Clariant Geschäftsbericht 2007

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Clariant Geschäftsbericht 2007
1.18 – LAUFENDE ERTRAGSSTEUERN
Die Ermittlung der zu versteuernden Gewinne (Verluste) der Konzerngesellschaften,
auf deren Basis die Ertragssteuerzahlungen
(-erstattungen) des Berichtszeitraums anhand geltender nationaler
Steuersätze kalkuliert werden, erfolgt unter Beachtung der Steuergesetze
der jeweiligen Länder, in denen die Gesellschaften tätig
sind. Laufende Ertragssteuern für die aktuelle Periode und für frühere
Zeiträume werden, sofern noch nicht gezahlt, als Verbindlichkeit bilanziert.
Sofern die bereits bezahlten Ertragssteuern für die aktuelle
und frühere Perioden die Ertragssteuerverbindlichkeit für diese
Zeiträume übersteigen, wird der Differenzbetrag auf der Aktivseite
der Bilanz verbucht. Ertragssteuerforderungen und -verbindlichkeiten
werden saldiert, sofern ein rechtlich durchsetzbarer Anspruch
zur Saldierung der erfassten Beträge besteht und die Absicht besteht,
eine Verrechnung vorzunehmen oder das Guthaben und die
Verbindlichkeit gleichzeitig auszugleichen.
1.19 – LATENTE ERTRAGSSTEUERN
Zur Berechnung latenter Ertragssteuern gelangt die Comprehensive
Liability Method zur Anwendung. Basis hierfür bilden die ertragssteuerwirksamen
Abweichungen zwischen Steuerbilanz und der für
die Konsolidierung erstellten Bilanz der Konzerngesellschaften und
die sich daraus ergebenden Unterschiede aus zeitlichen Abgrenzungen.
Eine Ausnahme besteht dahingehend, dass für temporäre
Differenzen im Zusammenhang mit Beteiligungen an Tochtergesellschaften
und assoziierten Gesellschaften keine latenten Ertragssteuern
ermittelt werden, sofern der Anteilseigner (Muttergesellschaft)
den zeitlichen Verlauf der Umkehrung der temporären
Differenz steuern kann und gleichzeitig eine Umkehr der temporären
Differenz in absehbarer Zeit unwahrscheinlich ist. Darüber hinaus
werden Quellensteuern oder sonstige Steuern auf mögliche spätere
Ausschüttungen aus zurückbehaltenen Gewinnen der Konzerngesellschaften
nur dann berücksichtigt, wenn eine Dividendenzahlung
geplant ist, da diese Gewinne in der Regel reinvestiert werden.
Die auf Basis der entsprechenden lokalen Steuersätze berechneten
latenten Ertragssteuern sind im Anlagevermögen resp. in den langfristigen
Verbindlichkeiten enthalten. Alle während des Jahres anfallenden
Änderungen werden in der Erfolgsrechnung verbucht.
Veränderungen bei latenten Ertragssteuern von Eigenkapitalpositionen
werden im Eigenkapital erfasst.
Die Höhe der latenten Ertragssteuern wird anhand des Steuersatzes
(und gemäss der Steuergesetzgebung) bemessen, der zum Bilanzstichtag
rechtlich oder faktisch gilt und der zum Zeitpunkt der Realisierung
des Steuerguthabens bzw. der Erfüllung der Steuerverbindlichkeit
erwartungsgemäss gelten wird.
Ein latentes Ertragssteuerguthaben wird nur in der Höhe verbucht,
in der zu einem späteren Zeitpunkt voraussichtlich steuerpflichtige
Gewinne realisiert werden, denen die temporären Differenzbeträge
oder die vorgetragenen Steuerverluste gegenübergestellt werden
können.
1.20 – AKTIENBASIERTE VERGÜTUNGEN
2005 ersetzte Clariant die zwei aktienbasierten Vergütungsprogramme,
den Clariant Executive Stock Option Plan (CESOP) und
den Management Stock Incentive Plan (MSIP), durch den Clariant
Executive Bonus Plan (CEBP). In diesem neuen Programm werden
aus gewählten Gruppen des oberen und des erweiterten Kaders eine
gewisse Anzahl von Namenaktien der Clariant AG abgegeben. Die
unter den alten Programmen bis Februar 2005 zugesprochenen Aktien
und Optionen laufen weiter. Der Marktwert der Mitarbeiterleistungen,
die im Austausch für die Zuteilung von Aktien und Optionen
erhalten wurden, wird als Aufwand verbucht. Der Totalbetrag, der
als Aufwand über die Bemessungsperiode und die Periode erfasst
wird, über die der Rechtsanspruch erworben wird (Vesting Period),
errechnet sich aus dem Marktwert der zugeteilten Aktien und Optionen.
Eine Anpassung wird für die Dividende vorgenommen, die
während der Vesting Period nicht ausbezahlt wird. Nicht marktbezogene
Auflagen bezüglich des Erwerbs des Rechtsanspruchs werden
in die Annahmen über die Anzahl an Aktien und Optionen eingerechnet,
die voraussichtlich bei Fälligkeit effektiv abgegeben werden. Zu
jedem Bilanzstichtag überprüft der Konzern diese Annahmen bezüglich
der bei Fälligkeit effektiv abzu gebenden Anzahl an Aktien und
Optionen. Die Auswirkung dieser Überprüfung der Annahmen wird
gegebenenfalls in der Erfolgsrechnung und entsprechend im Eigenkapital
über die restliche Vesting Period erfasst.
1.21 – RÜCKSTELLUNGEN FÜR VORSORGE
UND ÄHNLICHE VERPFLICHTUNGEN
Die verschiedenen Konzerngesellschaften unterhalten unterschiedliche
Vorsorgeprogramme. Der Konzern verfügt sowohl über
leistungs- als auch über beitragsorientierte Pensionspläne. Leistungs
orientierte Vorsorgepläne sind Pensionspläne, in denen ein
bestimmter Pensionsbetrag festgelegt ist, den ein(e) Mitarbeitende(r)
nach der Pensionierung erhält. Dieser Betrag ist üblicherweise
von einem oder mehreren Faktoren abhängig, wie Alter, Dauer der
Unternehmenszugehörigkeit und Höhe der Vergütung. Ein beitragsorientierter
Vorsorgeplan dagegen ist ein Pensionsplan, bei dem der
Konzern festgelegte Beiträge in einen vom Konzern unabhängigen
Fonds einzahlt. Der Konzern hat dabei keine rechtliche oder faktische
Verpflichtung zur Zahlung zusätzlicher Beiträge, falls die Mittel
des Fonds nicht ausreichen, um allen Mitarbeitenden die Beträge
auszuzahlen, die ihren in der laufenden oder einer früheren Periode
erbrachten Arbeitsleistungen entsprechen.
Für beitragsorientierte Vorsorgepläne zahlt der Konzern auf
rechtsverbindlicher, vertraglicher oder freiwilliger Basis Beiträge
an öffentliche oder private Rentenversicherungsträger. Über die
Zahlung der Beiträge hinaus unterliegt der Konzern keinen weiteren
Zahlungsverpflichtungen. Beiträge an beitragsorientierte Vorsorgepläne
werden in der Erfolgsrechnung der jeweiligen Periode ausgewiesen.