»feine adressen – finest« – RTZ 3 20

Leben, wo andere
Urlaub machen
Der Alterssitz im Ausland und
seine (erb-)rechtlichen Folgen
Deutsche Senioren genießen ihren Lebensabend häufig im
EU-Ausland. Im Erbfall stellt sich für die Hinterbliebenen
dann die Frage, welches Erbrecht anwendbar ist. In Betracht
kommt dabei zum einen das deutsche Erbrecht, zum anderen aber
das Erbrecht des Landes, in dem der Senior zuletzt gelebt hat.
Das anzuwendende Recht hat weitreichende Konsequenzen für die
Erben, da sich das Erbrecht und die erbrechtlich zulässigen Gestaltungsformen
im EU Ausland massiv unterscheiden.
Beispielsweise ist ein in Deutschland weit verbreiteter »Klassiker«,
das gemeinschaftliche Ehegattentestament, in vielen ausländischen
Rechtsordnungen unzulässig. Dagegen ist das Schutzniveau für
nahe Angehörige (Stichwort Pflichtteilsrecht) im EU-Ausland oftmals
deutlich niedriger.
Innerhalb der EU gilt seit dem 17.08.2015 die Europäische Erbrechtsverordnung
(vom Anwendungsbereich ausgenommen ist
Dänemark, Großbritannien und Irland).
Das anzuwendende Erbrecht knüpft entsprechend dieser Regelungen
an den »gewöhnlichen Aufenthaltsort des Erblassers« an. Die Verordnung
bestimmt also, dass in Erbfällen mit Bezug zum EU Ausland
für den gesamten Erbfall das Recht des Staates gilt, in welchem der
Erblasser seinen letzten gewöhnlichen Aufenthalt hatte. Eine konkrete
Definition, was unter dem »gewöhnlichen Aufenthalt« zu verstehen
ist, ist in der Verordnung jedoch nicht enthalten.
Vielmehr wird in der Praxis der gewöhnliche Aufenthalt des Erblassers
anhand einer umfassenden Gesamtbetrachtung der Lebensumstände
bestimmt. Kriterien hierfür sind beispielsweise der örtliche Schwerpunkt
der familiären und sozialen Beziehungen des Erblassers in den
letzten Jahren sowie der jeweilige Aufenthaltsort zum Todeszeitpunkt.
Hierdurch entsteht in vielen Fällen erhebliche Unsicherheit.
Lösen lässt sich diese Unsicherheit dadurch, dass der Erblasser in
seinem Testament eine sogenannte »Rechtswahl« zu Gunsten seines
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Regional.
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Erstklassig.
VOELKER ist eine Sozietät von Rechtsanwälten, Wirtschaftsprüfern
und Steuerberatern mit Standorten in Reutlingen,
Stuttgart und Hechingen. Seit mehr als 40 Jahren bieten wir
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Heimatlandes vornimmt. Der deutsche Senior kann in seinem Testament
also ausdrücklich festlegen, dass auf seinen Erbfall deutsches
Erbrecht anzuwenden ist.
LENA HERTWIG
Rechtsanwältin
Geboren 1991 in Heidenheim an der Brenz, Studium der
Rechtswissenschaften an der Universität Tübingen, Referendariat
am Landgericht Tübingen. Seit 2019 Mitglied bei
VOELKER.
• Testamentsgestaltung: Einzel-,Ehegatten-, Geschiedenen-,
Patchwork-, Unternehmer-, Behindertentestamente
• Pflichtteil: Vermeidung Durchsetzung, Abwicklung, Abwehr
• Vermächtnis: Durchsetzung, Abwehr
• Vorsorge- und Generalvollmachten, Betreuungsverfügungen
und Patientenverfügungen
• Nachlassabwicklung
• Erbscheinsverfahren
• Erbschaftsteuerrecht