Geschäftsbericht 2007 der BayWa AG

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(C . 20.) SonStige f i n a n z i e lle V e r p f l i C h t u n g e n
Neben den als Operate Lease ausgewiesenen Verpflichtungen aus Miet- und Leasingvereinbarungen
(C.2.) bestehen weitere, nachfolgend genannte finanzielle Verpflichtungen:
in Millionen Euro 2007 2006
Sonstige finanzielle Verpflichtungen
aus Rückkaufverpflichtungen 7,744 8,080
aus Haftsummen für Geschäftsanteile bei
genossenschaftlichen Unternehmen 13,297 13,634
Vertragliche Verpflichtungen (Bestellobligo) in Höhe von 107,143 Mio. Euro bestehen für
den Erwerb von Sachanlagen (Immobilien, Fahrzeuge) und Vorräten.
(C . 21.) f i n a n z i n S t r u m e n t e
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Ein Finanzinstrument nach IAS 32 ist ein Vertrag, der gleichzeitig bei einem Unternehmen
zur Entstehung eines finanziellen Vermögenswertes und bei einem anderen Unternehmen
zur Entstehung einer finanziellen Verbindlichkeit oder eines Eigenkapitalinstruments führt.
Der erstmalige Ansatz erfolgt zum beizulegenden Zeitwert, für die Folgebewertung werden
die Finanzinstrumente den Bewertungskategorien nach IAS 39 zugeordnet und entsprechend
behandelt. Finanzielle Vermögenswerte stellen im BayWa-Konzern insbesondere
die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Finanzinvestitionen und flüssige
Mittel dar. Finanzielle Verbindlichkeiten begründen regelmäßig einen Rückgabeanspruch
in Zahlungsmitteln oder einem anderen finanziellen Vermögenswert. Im BayWa-Konzern
sind dies insbesondere Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und Verbindlichkeiten
aus Lieferungen und Leistungen.
Die finanziellen Vermögenswerte erstrecken sich auf folgende Klassen:
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte (AfS): Die zur Veräußerung ver-
fügbaren finanziellen Vermögenswerte sind vor allem Finanzinvestitionen, also Anteile an
nicht konsolidierten Unternehmen, Beteiligungen und Wertpapiere. Die Bewertung er-
folgt mit dem beizulegenden Zeitwert, der sich aus dem Börsenkurs bzw. Marktpreis ergibt,
soweit ein aktiver Markt eine realistische Bewertung zulässt. Die überwiegende Zahl
der Vermögenswerte in dieser Kategorie wird nicht auf einem aktiven Markt gehandelt.
Da die Ableitung des beizulegenden Zeitwertes anhand von vergleichbaren Transaktionen
für die entsprechende Periode ebenfalls nicht möglich war, erfolgte die Bewertung zu fort-
geführten Anschaffungskosten als bester Nachweis für den beizulegenden Zeitwert. Nicht
realisierte Gewinne und Verluste werden erfolgsneutral im Eigenkapital in einer „Available-
for-Sale Rücklage“ erfasst. Beim Abgang finanzieller Vermögenswerte werden die im Ei-
genkapital erfassten kumulierten Gewinne und Verluste aus der Folgebewertung zum bei-
zulegenden Zeitwert erfolgswirksam erfasst. Gibt es objektive Hinweise auf eine dauerhafte
Wertminderung, erfolgt diese erfolgswirksam über die Gewinn- und Verlustrechnung.
Kredite und Forderungen (LaR): Nach ihrem erstmaligen Ansatz werden Kredite und Forderungen
in der Bilanz ausschließlich zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert. Sie
haben im BayWa-Konzern überwiegend kurze Restlaufzeiten. Der Buchwert stellt somit
eine vernünftige Annäherung des beizulegenden Zeitwertes dar. Gewinne und Verluste
werden direkt im Konzernergebnis erfasst, wenn die Kredite und Forderungen ausgebucht
oder wertgemindert werden.
Kassenbestände und Bankguthaben (Cash): Kassenbestände und Bankguthaben haben