Geschäftsbericht 2007 der BayWa AG

.A UNTERNEHMENSPROFIL .B GESCHÄFTSENTWICKLUNG 2007 .C AUS DEM BayWa-KONZERN .D KonzErnabschluss
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ERKLÄRUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER
BILANZ/GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG
ENTWICKLUNG DES EIGENKAPITALS
AUFSTELLUNG ERFASSTE ERTRÄGE/
AUFWENDUNGEN
KAPITALFLUSSRECHNUNG
KONZERNANHANG
BESTÄTIGUNGSVERMERK
BERICHT DES AUFSICHTSRATS
FINANZKALENDER 2008
IMPRESSUM
Latente Steuern werden für alle temporären Differenzen zwischen den steuerlichen Wertansätzen
und den Wertansätzen nach IFRS sowie auf ergebniswirksame Konsolidierungsmaßnahmen
gebildet. Daneben wurden 0,056 Mio. Euro aktive latente Steuern erfolgsneutral
mit der Neubewertungsrücklage im Eigenkapital verrechnet. Die aktiven latenten
Steuern umfassen auch Steuerminderungsansprüche, die sich aus der erwarteten Nutzung
bestehender Verlustvorträge in den Folgejahren ergeben und deren Realisierung mit ausreichender
Wahrscheinlichkeit gewährleistet ist. Diese betragen 0,3 Mio. Euro (Vorjahr:
1,7 Mio. Euro). Im Rahmen der Unternehmensplanung wird hierfür ein Zeithorizont von
drei Jahren zugrunde gelegt. Auf Verlustvorträge von Tochtergesellschaften in Höhe von
3,2 Mio. Euro wurden keine aktiven latenten Steuern gebildet.
Die latenten Steuern werden auf Basis der Steuersätze ermittelt, die nach der derzeitigen
Rechtslage in den einzelnen Ländern zum Realisierungszeitpunkt gelten bzw. zum Realisationszeitpunkt
erwartet werden. Mit der Zustimmung des Bundesrates zum Unternehmenssteuerreformgesetz
2008 vom 6. Juli 2007 treten ab dem 1. Januar 2008 in Deutschland
geänderte steuerliche Vorschriften in Kraft. Der Steuersatz des BayWa-Konzerns
reduziert sich hierdurch von 37,42 Prozent auf 28,18 Prozent. Die Neuberechnung der
latenten Steuern der deutschen Konzernunternehmen führte zu einer wesentlichen Reduzierung
der aktiven und passiven latenten Steuern am Bilanzstichtag. Insgesamt resultierte
aus der Neuberechnung ein Steuerertrag von 0,6 Mio. Euro. Nennenswerte, aktive latente
Steuern auf Verlustvorträge, die durch die Änderung der Steuersätze aufwandswirksam
aufzulösen gewesen wären, bestanden nicht.
Die aktiven und passiven latenten Steuern sind den einzelnen Bilanzpositionen wie folgt
zugeordnet:
in Millionen Euro Aktive latente Steuern Passive latente Steuern
2007 2006 2007 2006
Immaterielle Vermögenswerte
und Sachanlagen 1,318 0,726 69,779 89,942
Finanzanlagen 14,977 20,433 2,746 5,554
Umlaufvermögen 1,961 3,362 0,461 0,616
Sonstige Aktiva 0,370 0,262 1,318 0,633
Steuerliche Verlustvorträge 0,277 1,746 –,–––– –,––––
Rückstellungen 57,303 70,909 2,540 4,111
Verbindlichkeiten 10,881 14,449 0,001 0,001
Sonstige 0,439 0,505 0,794 0,794
Konsolidierungen 0,952 2,557 13,199 17,198
88,478 114,949 90,838 118,849
Der tatsächliche Steueraufwand liegt 15,2 Mio. Euro unter dem zu erwartenden Steuer-
aufwand, der sich bei Anwendung des Körperschaftsteuersatzes in Deutschland nach der
derzeit geltenden Rechtslage, zuzüglich Solidaritätszuschlag sowie unter Berücksichtigung
der Gewerbesteuerbelastung auf das Konzernergebnis vor Steuern, ergeben würde. Der
rechnerische Steuersatz für die tatsächlichen Steuern von 37,42 Prozent ermittelt sich aus
dem einheitlichen Körperschaftsteuersatz von 25,0 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag
von 5,5 Prozent sowie der durchschnittlichen effektiven Gewerbesteuerbelastung in Höhe
von 15,0 Prozent.