Reporte anual 2008 - Reforma

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16. Impuesto sobre la renta (ISR) e Impuesto empresarial a tasa única (IETU)a) La Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) fue aprobada el 1 de octubre de 2007. Entró en vigor el 1 de enero de 2008y abrogó la Ley del Impuesto al Activo.A partir del 1 de enero de 2008, el IETU del período se calcula aplicando la tasa aplicable a la utilidad determinada con base enflujos de efectivo, la cual resulta de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades a las que aplica, lasdeducciones autorizadas. Del resultado anterior se disminuyen los llamados créditos de IETU, según lo establece la legislaciónvigente. Por disposición transitoria, la tasa de IETU fue para 2008 del 16.5%; para 2009, del 17%; y del 17.5% a partir de 2010.El IETU se debe pagar sólo cuando éste sea mayor que el ISR del mismo periodo. Para estos efectos, la entidad reducirá del IETUdel periodo el ISR pagado del mismo periodo.En 2008 la Compañía no estuvo sujeta al pago de IETU, y con base en proyecciones de resultados fiscales, ha concluido que en lossiguientes años no estará sujeta al pago de IETU.b) Por los años terminados el 31 de diciembre de 2008, 2007 Y 2006, el ISR cargado a resultados se integra como sigue:Impuesto sobre la renta (subsidiarias extranjeras):2008 2007 2006Del año $ 117,360 $ 1,139,840 $ 1,006,624Diferido 552,828 1,415,789 ( 558,996)Total de ISR de subsidiarias extranjeras $ 670,188 $ 2,555,629 $ 447,628Impuesto sobre la renta (subsidiarias mexicanas):2008 2007 2006Del año $ 328,142 $ 916,480 $ 999,043Diferido 261,003 14,654 ( 205,683)Total del ISR de subsidiarias mexicanas $ 589,145 $ 931,134 $ 793,360Total del ISR de subsidiarias extranjeras y mexicanas $ 1,259,333 $ 3,486,763 $ 1,240,988Debido a que la legislación fiscal mexicana reconoce parcialmente los efectos de la inflación en ciertos conceptos que originanimpuestos diferidos y que los estados financieros al 31 de diciembre de 2007 y 2006 incluyen los efectos de la inflación, el efectomonetario neto de dichas partidas se ha incluido en el costo del impuesto sobre la renta diferido de dichos ejercicios.F-57
16. Impuesto sobre la renta (ISR) e Impuesto empresarial a tasa única (IETU) (continúa)c) Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, las entidades extranjeras han reconocido impuestos diferidos sobre las siguientes partidastemporales:2008 2007Impuesto diferido activo:Pérdidas fiscales por amortizar $ 5,929,439 $ 14,003,834Pasivos acumulados 1,165,594 2,847,207Planta, propiedades y equipo 2,111,619 2,623,981Estimaciones y otras reservas 1,146,298 1,177,368Reserva para pérdidas y otros activos fiscales poramortizar ( 3,855,167) ( 13,460,225)6,497,783 7,192,165Impuesto diferido pasivo:Licencias ( 603,051) ( 356,401)Otras ( 190,800) ( 2,291)( 793,851) ( 358,692)Activo por impuestos diferidos, neto $ 5,703,932 $ 6,833,473El 29 de febrero de 2008, Vesper y Sao Paulo S.A. y Vesper S.A. fueron incorporadas a Embratel; por tal motivo las pérdidasfiscales por amortizar de $27,048,770 y la base negativa de contribución social por $27,083,964, relacionada con la incorporación delas compañías, no son recuperables. Estas fueron totalmente provisionadas desde el 31 de diciembre de 2007.d) Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, las entidades mexicanas han reconocido impuestos diferidos sobre las siguientes partidastemporales:2008 2007Impuesto diferido activo:Servicios facturados por devengar $ 718,471 $ 1,243,511Estimación para cuentas de cobro dudoso 29,174 27,804Pasivos acumulados 6,883 23,005Inventarios - 3,277754,528 1,297,597Impuesto diferido pasivo:Activos diferidos ( 141,949) ( 464,956)Pasivos por impuestos diferidos ( 6,915) ( 26,890)Efecto de conversión de inversiones ( 2,176,811) -Planta, propiedad y equipo ( 1,410) ( 5,530)( 2,327,085) ( 497,376)(Pasivo) activo por impuestos diferidos, neto $ ( 1,572,557) $ 800,221Total de activo por impuestos diferidos, neto $ 4,131,375 $ 7,633,694F-58
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