Cuentas Anuales Individuales e Informe de Gestión ... - Ebro Foods

EBRO PULEVA, S.A.Memoria del ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2009(Expresada en miles de euros)Los instrumentos de patrimonio cuyo valor razonable no puede ser estimado demanera fiable se valoran por su coste, menos, en su caso, el importe acumulado delas correcciones valorativas por deterioro de su valor.En el caso de venta de derechos preferentes de suscripción y similares osegregación de los mismos para ejercitarlos, el importe del coste de los derechosdisminuirá el valor contable de los respectivos activos.1.6) Derivados de coberturaIncluyen los derivados financieros clasificados como instrumentos de cobertura.Los instrumentos financieros que han sido designados como instrumento decobertura o como partidas cubiertas se valoran según lo establecido en la Nota 4.j.2) CancelaciónLos activos financieros se dan de baja del balance de la Sociedad cuando hanexpirado los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financieroo cuando se transfieren, siempre que en dicha transferencia se transmitansustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.Si la Sociedad no ha cedido ni retenido sustancialmente los riesgos y beneficios delactivo financiero, éste se da de baja cuando no se retiene el control. Si la Sociedadmantiene el control del activo, continua reconociéndolo por el importe al que estáexpuesta por las variaciones de valor del activo cedido, es decir, por su implicacióncontinuada, reconociendo el pasivo asociado.La diferencia entre la contraprestación recibida neta de los costes de transacciónatribuibles, considerando cualquier nuevo activo obtenido menos cualquier pasivoasumido, y el valor en libros del activo financiero transferido, más cualquier importeacumulado que se haya reconocido directamente en el patrimonio neto, determina laganancia o pérdida surgida al dar de baja el activo financiero y forma parte delresultado del ejercicio en que se produce.La Sociedad no da de baja los activos financieros en las cesiones en las que retienesustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad, tales como eldescuento de efectos, las operaciones de factoring, las ventas de activos financieroscon pacto de recompra a un precio fijo o al precio de venta más un interés y lastitulizaciones de activos financieros en las que la Sociedad retiene financiacionessubordinadas u otro tipo de garantías que absorben sustancialmente todas laspérdidas esperadas. En estos casos, la Sociedad reconoce un pasivo financiero porun importe igual a la contraprestación recibida.3) Intereses y dividendos recibidos de activos financierosLos intereses y dividendos de activos financieros devengados con posterioridad almomento de la adquisición se reconocen como ingresos en la cuenta de pérdidas yganancias. Los intereses deben reconocerse utilizando el método del tipo de interésefectivo y los dividendos cuando se declare el derecho a recibirlos.- 18 -