Scania årsredovisning 2010
Scania årsredovisning 2010
Scania årsredovisning 2010
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
82<br />
Koncernens noter<br />
NOT 1 Redovisningsprinciper, forts.<br />
nedanstående utgör de redovisningsprinciper som <strong>Scania</strong> i huvudsak<br />
tillämpar för redovisning av finansiella tillgångar och finansiella skulder.<br />
Undantag från dessa principer gäller för finansiella instrument som<br />
ingår i säkringsrelationer och beskrivs mer genom gående i avsnittet<br />
Säkringsredovisning.<br />
a) Finansiella tillgångar och skulder värderade till verkligt värde via<br />
resultat räkningen värderas löpande till verkligt värde. Värde-<br />
förändringen på derivat som säkrar prognostiserade framtida<br />
betalnings flöden (försäljning) redovisas i rörelseresultatet. Värde-<br />
förändringen på derivat som används för att konvertera upplåning<br />
till önskad valuta eller till önskad räntebindningsstruktur redovisas<br />
i finansnettot.<br />
b) investeringar avsedda att behållas till förfall värderas till upplupet<br />
anskaffningsvärde i balansräkningen. Ränteintäkter redovisas<br />
i finansnettot.<br />
c) Lånefordringar och kundfordringar värderas till upplupet anskaffningsvärde<br />
med avdrag för befarade kundförluster i balansräkningen.<br />
Reser vering för sannolika kundförluster/osäkra fordringar görs<br />
utifrån en individuell bedömning av varje kund, baserat på kundens<br />
betalningsförmåga, förväntad framtida risk samt värdet på erhållen<br />
säkerhet. Utöver den individuella bedömningen görs en reservering<br />
för befarade förluster utifrån en kollektiv bedömning av tillgångarna.<br />
d) Finansiella tillgångar tillgängliga för försäljning värderas löpande till<br />
verkligt värde med värdeförändring i övrigt totalresultat och ackumuleras<br />
i verkligt värdereserven inom eget kapital. Vid den tidpunkt<br />
tillgångarna bokas bort från balansräkningen omförs tidigare redovisad<br />
ackumulerad vinst eller förlust i eget kapital till resultaträkningen.<br />
<strong>Scania</strong> har inga finansiella instrument klassificerade i denna kategori.<br />
e) Övriga finansiella skulder redovisas initialt till marknadsvärdet, som<br />
då motsvarar erhållet belopp med avdrag för eventuella transaktionskostnader,<br />
och därefter till upplupet anskaffningsvärde. Över- eller<br />
underkurs vid emission av lån periodiseras över lånets löptid genom<br />
användandet av effektivräntemetoden och redovisas i finansnettot.<br />
Eventuella resultat som uppstår i samband med avyttring av finansiella<br />
instrument eller återköp av låneskulder redovisas i resultaträkningen.<br />
Säkringsredovisning<br />
<strong>Scania</strong> är exponerad för olika finansiella risker i sin verksamhet. För<br />
säkrin g av valutarisker, ränterisker och råvaruprisrisker används i<br />
huvudsak derivat. Redovisningsmässigt tillämpas kassaflödessäkring<br />
för säkring av valutarisker. <strong>Scania</strong>s upplåning sker främst via olika<br />
upplånings program. För att konvertera upplåningen till önskad ränte-<br />
bindningsstruktur använd s räntederivat. i den mån säkring sker av lån<br />
till rörlig ränta redovisas derivaten enligt reglerna för kassaflödessäkring<br />
och i de fall säkring sker av lån till fast ränta redovisas derivaten i enlighet<br />
med reglerna om säkring av verkligt värde. i mindre omfattning används<br />
elderivat för att säkra kostnaderna för elkonsumtion och valutaderivat för<br />
att säkra netto tillgångarna i utländska dotterföretag.<br />
<strong>Scania</strong> <strong>2010</strong><br />
<strong>Scania</strong> har på grund av de mycket strikta kraven för att få tillämpa<br />
säkringsredovisning valt att inte tillämpa säkringsredovisning för samtliga<br />
säkringstransaktioner. i de fall säkringsredovisning inte tillämpas medför<br />
den skilda hanteringen av derivat, som marknadsvärderas, och skulder,<br />
som värderas till upplupet anskaffningsvärde, att en redovisningsmässig<br />
volatilitet uppstår i finansnettot. Ekonomiskt sett anser sig <strong>Scania</strong> vara<br />
säkrat och riskhanteringen följer den av styrelsen godkända finanspolicyn.<br />
Kassaflödessäkring<br />
Säkringsinstrument, främst valutaterminer som upptagits i syfte att säkra<br />
förväntade framtida kommersiella betalningsflöden i utländsk valuta<br />
(säkrad post) mot valutarisker redovisas enligt reglerna för kassaflödessäkring.<br />
Detta medför att alla derivat upptas i balansräkningen till verkligt<br />
värde och värdeförändringar i terminskontrakt redovisas i övrigt totalresultat<br />
och ackumuleras i säkringsreserven inom eget kapital. Belopp<br />
som har redovisats i säkringsreserven inom eget kapital redovisas<br />
i resultat räkningen samtidigt som betalningsflödena träffar resultat-<br />
räkningen.<br />
Säkringsinstrument, i huvudsak ränteswappar som upptagits i syfte<br />
att säkra framtida ränteflöden redovisas enligt reglerna för kassaflödes-<br />
säkring. Det innebär att upplåning med rörlig ränta konverteras till fast<br />
ränta. Derivatet redovisas i balansräkningen till verkligt värde och värdeförändringen<br />
redovisas i övrigt totalresultat och ackumuleras i säkringsreserven<br />
inom eget kapital. Räntedelarna på derivatet redovisas löpande<br />
i resultaträkningen och påverkar därmed finansnettot i samma period<br />
som räntebetalningarna på upplåningen. Eventuell vinst eller förlust<br />
hänförli g till ineffektiv del redovisas i resultaträkningen omedelbart.<br />
Säkring av verkligt värde<br />
Säkringsinstrument, främst räntederivat som eliminerar risken för att<br />
förändringar i marknadsräntan ska påverka värdet på skulderna (säkrad<br />
post) redovisas i enligt med reglerna om säkring av verkligt värde. i dessa<br />
säkringsrelationer värderas säkringsinstrumentet, det vill säga derivatet,<br />
till verkligt värde och den säkrade posten, det vill säga låneskulden,<br />
värderas till verkligt värde med avseende på den risk som säkrats. Detta<br />
innebär att värdeförändringen på derivatinstrumentet och på den säkrade<br />
posten möts i finansnettot.<br />
Säkring av utländska nettoinvesteringar<br />
Valutarisken avseende nettoinvesteringar i utländska dotterföretag som<br />
har en annan funktionell valuta än moderbolagets funktionella valuta<br />
säkras i den mån det utländska dotterföretaget är överkapitaliserat eller<br />
har betydand e monetära tillgångar som inte kommer att utnyttjas i dess<br />
verksamhet. Säkring sker genom att använda derivat som säkrings-<br />
instrument. Omräkningsdifferenser på de finansiella instrument som<br />
använd s som säkringsinstrument redovisas inklusive skatteeffekter i<br />
övrig t totalresultat och ackumuleras i omräkningsreserven inom eget<br />
kapital under förutsättning att säkringen är effektiv. Denna effekt möter
Change language