Pobierz PDF - Alior Bank

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e jA l i o r B a n k u S . A .z a r o k z a k o ń c z o n y d n i a 3 1 g r u d n i a 2 0 1 2 r o k u( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )do zaobserwowania rynków, jeśli jednak nie jest to możliwe, konieczne jest stosowanieprofesjonalnego osądu w zakresie dotyczącym ryzyka płynności, ryzyka kredytowegoi zmienności. Zmiany założeń dotyczących tych czynników mogą mieć wpływ nawykazywaną wartość godziwą instrumentów finansowych. Wycena instrumentówfinansowych została szczegółowo opisana w części 2.3.5.Utrata wartości należności od klientówBank dokonuje oceny wszystkich bilansowych ekspozycji kredytowych (grup bilansowychekspozycji kredytowych) pod kątem identyfikacji obiektywnych przesłanek utratywartości, według najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania aktualizacjiwartości. Przy określaniu kwoty straty z tytułu utraty wartości dokonuje się ocenyszacunków kwot i terminów realizacji przyszłych przepływów pieniężnych. Szacunkioparte są na założeniach dotyczących wielu czynników, więc rzeczywiste wyniki mogą sięod nich różnić. Skutkiem może być zmiana – w przyszłości – wysokości odpisu z tytułuutraty wartości.Ekspozycje, dla których stwierdzono przesłanki utraty wartości, dzielone są na wycenianeindywidualnie i wyceniane grupowo. Ekspozycje, dla których nie zidentyfikowanoprzesłanek utraty wartości, grupuje się z zachowaniem zasady homogenicznościwzględem profilu ryzyka i tworzy rezerwę na grupę ekspozycji służącą pokryciuponiesionych a niezaraportowanych strat (IBNR). Wartość IBNR wyznaczana jest napodstawie parametrów PD, LGD oraz zabezpieczeń (z uwzględnieniem oczekiwanych stópodzysku).W 2012 roku Alior Bank wprowadził intensyfikację działań monitoringowych na portfeluklienta biznesowego. Jednym z efektów tych działań było zwiększenie pokrycia portfelamonitoringiem kwartalnym z 65% na koniec 2011 roku wolumenu do 89% wolumenu nakoniec 2012 roku. Dodatkowo Bank rozszerzył zakres działań mających na celu wczesnewykrywanie problemów finansowych klientów (EWS). W 2012 roku poza standardowymimonitoringami wykonano 7 kampanii dla klientów wchodzących w kryteria EWS. Odlistopada 2012 kampanie EWS są prowadzone w trybie miesięcznym.Ze względu na te zmiany procesowe Bank podjął decyzję o skróceniu okresu identyfikacjistraty na potrzeby estymacji odpisu grupowego IBNR do 4 miesięcyWcześniej dla portfela klientów biznesowych (KB) stosowano zróżnicowany okres LIP, od4 do 6 miesięcy. Wpływ zmiany oszacowany został na 11 mln PLN.Szczegółowy opis szacunków odpisów z tytułu utraty wartości znajduje się w nocie 41.Utrata wartości aktywów dostępnych do sprzedażyW końcu każdego okresu sprawozdawczego Bank ocenia, czy istnieją obiektywneprzesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywówfinansowych, w tym aktywów finansowych zakwalifikowanych do kategorii aktywówfinansowych dostępnych do sprzedaży. W przypadku zidentyfikowania takiej przesłanki,Bank dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej, stosując metodę spójną zindywidualną oceną należności od klientów.Ponadto Grupa rozpoznaje utratę wartości składnika aktywów finansowychzakwalifikowanych do kategorii aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży wsytuacji, gdy nastąpił znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej inwestycjiw instrument kapitałowy. Określenie „znaczącego” lub „przedłużającego” się spadkuwartości wymaga profesjonalnego osądu. Dokonując tego osądu, Bank, oprócz wieluinnych czynników, bierze pod uwagę historyczne zmiany wyceny oraz okres i zakresspadku wartości inwestycji poniżej kosztu.Utrata wartości aktywów dostępnych do sprzedaży została szczegółowo opisana w części2.3.7.15