Pobierz PDF - Alior Bank

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e jA l i o r B a n k u S . A .z a r o k z a k o ń c z o n y d n i a 3 1 g r u d n i a 2 0 1 2 r o k u( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )2.3 Znaczące zasady rachunkowości2.3.1 Transakcje w walutach obcychWaluta funkcjonalna i waluta prezentacjiPozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczególnych jednostek Grupy wyceniasię w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostkafunkcjonuje („waluta funkcjonalna”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostałosporządzone w polskich złotych, kwoty prezentowane są w tysiącach złotych, jeśli niezaznaczono inaczej. Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą GrupyKapitałowej (polski złoty jest także walutą funkcjonalną Banku i innych jednostekuwzględnionych w tym sprawozdaniu).Transakcje i salda w walutach obcychTransakcje wyrażone w walutach obcych są początkowo ujmowane według kursu walutyfunkcjonalnej obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. W końcu każdego okresusprawozdawczego Grupa przelicza:aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych przy zastosowaniuobowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu danej walutyustalonego przez Narodowy Bank Polski;pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej pokursie wymiany z dnia początkowego ujęcia transakcji;pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej po kursiewymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.Różnice kursowe z rozliczenia transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązańpieniężnych wyrażonych w walutach obcych rozpoznawane są w rachunku zysków i strat.Różnice kursowe z tytułu takich pozycji, jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane doaktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, ujmuje się w kapitale z aktualizacjiwyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.EUR 2012 2011Kurs obowiązujący w ostatnim dniu okresu 4.0882 4.4168Kurs stanowiący średnią arytmetyczną kursów obowiązujących w ostatnich dniachmiesiąca danego okresu4.1736 4.14012.3.2 Aktywa i zobowiązania finansowe - początkowe ujęciei klasyfikacjaGrupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacjifinansowej wtedy, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowanetransakcje zakupu i sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień rozliczenia.W momencie początkowego ujęcia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia się wwartości godziwej, powiększonej, w przypadku aktywów i zobowiązań nieklasyfikowanychdo kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, o bezpośredniozwiązane z nabyciem koszty transakcji.Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych w momencie ichpoczątkowego ujęcia, w zależności od celu, charakterystyki i zamiaru w stosunku donabywanego instrumentu finansowego.17