Pobierz PDF - Alior Bank

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e jA l i o r B a n k u S . A .z a r o k z a k o ń c z o n y d n i a 3 1 g r u d n i a 2 0 1 2 r o k u( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )W przypadku obiektywnych dowodów na to, że doszło do utraty wartości dłużnychaktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, skumulowany odpis aktualizującyeliminuje się z kapitału aktualizacji wyceny i ujmuje się go w wyniku finansowym.Pożyczki i należnościPożyczki i należności Grupa wycenia według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniemmetody efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułuutraty wartości.Umowy renegocjowaneGrupa traktuje renegocjacje warunków umownych pożyczek i kredytów jako przesłankęutraty wartości, chyba że renegocjacja warunków umownych nie była wymuszonasytuacją dłużnika, a przeprowadzona była na normalnych zasadach biznesowych.Następnie Grupa /Bank ocenia, czy utrata wartości takich pożyczek i kredytów powinnazostać rozpoznana na bazie indywidualnej czy grupowej.Aktywa finansowe utrzymywane do terminu zapadalności.Aktywa finansowe utrzymywane do terminu zapadalności Grupa wycenia wedługzamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowejz uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.Pozostałe zobowiązania finansowePozostałe zobowiązania finansowe, w tym zobowiązania z tytułu wyemitowanychbankowych papierów wartościowych, Grupa wycenia według zamortyzowanego kosztu zzastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.Umowy gwarancji finansowychUmową gwarancji finansowych jest umowa zobowiązująca wystawcę do dokonaniaokreślonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w przypadającym terminie zgodnie zpierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego. W momenciepoczątkowego ujęcia umowę gwarancji finansowej wycenia się w wartości godziwej. Popoczątkowym ujęciu, wystawca takiej umowy wycenia ją według wartości wyższej z:wartości ustalonej zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywawarunkowe” orazwartości początkowej pomniejszonej, w odpowiednich przypadkach, o skumulowaneodpisy amortyzacyjneujęte zgodnie z MSR 18 „Przychody”.2.3.4 Wyłączenie z bilansu składników aktywów i zobowiązańfinansowychAktywa finansoweGrupa wyłącza składnik aktywów finansowych z bilansu wtedy, gdy:wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywówfinansowych,lub w momencie, gdy Grupa przenosi umowne prawa do otrzymania przepływówpieniężnych ze składnika aktywów finansowych na inny podmiot.20