Pobierz PDF - Alior Bank

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e jA l i o r B a n k u S . A .z a r o k z a k o ń c z o n y d n i a 3 1 g r u d n i a 2 0 1 2 r o k u( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )Podatek odroczonyPodatek odroczony obliczany jest zgodnie z metodą zobowiązania bilansowego opartą naidentyfikacji różnic czasowych między wartością podatkową a wartością bilansowąaktywów i zobowiązań. Grupa tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatkudochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z wyjątkiemprzypadków:gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowegoujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia danego składnika aktywów lubzobowiązań pochodzącego z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek i wmomencie przeprowadzania transakcji nie wpływa na wynik finansowy brutto ani nadochód do opodatkowania (stratę podatkową);jednostka dominująca, inwestor lub wspólnik wspólnego przedsięwzięcia są w staniekontrolować terminy odwracania się różnic przejściowych, i jest prawdopodobne, żeróżnice przejściowe nie odwrócą się w przewidywalnej przyszłości.W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywówz tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości prawdopodobnego dochodu doopodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, z wyjątkiemsytuacji:gdy składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika zpoczątkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań pochodzącego z transakcji,która nie dotyczy połączenia jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzanianie wpływa na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratępodatkową);gdy ujemne różnice przejściowe wynikają z inwestycji w jednostkach zależnych,oddziałach, jednostkach stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciachpoza zakresem, w którym jest prawdopodobne, że odwrócą się w przewidywalnejprzyszłości i zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, od którego będzie możnaodpisać różnice przejściowe.Wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowegoweryfikuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Grupa obniża jego wartośćbilansową w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu doopodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego jego zrealizowania.Grupa ujmuje uprzednio nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatkudochodowego w zakresie, w jakim stało się prawdopodobne, że przyszły dochód doopodatkowania pozwoli na jego zrealizowanie.Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonegopodatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które wedługprzewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwarozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), któreobowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu sprawozdawczego.Podatek bieżący oraz podatek odroczony ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym,jeżeli dotyczy on pozycji, które w tym samym lub innym okresie zostały ujęte w kapitalewłasnym.Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane rezerwami ztytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa posiadamożliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i36