Pobierz PDF - Alior Bank

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e jA l i o r B a n k u S . A .z a r o k z a k o ń c z o n y d n i a 3 1 g r u d n i a 2 0 1 2 r o k u( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )pasywów zobowiązania wynikające z udzielonego przyrzeczenia odkupu. Warunkiemstosowania takiego rozwiązania jest zachowanie przez Grupę ryzyk i korzyściwynikających z danych aktywów pomimo ich transferu.Papiery wartościowe będące przedmiotem transakcji z przyrzeczeniem odkupu nie sąwyłączane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegają wycenie według zasadokreślonych dla poszczególnych portfeli papierów wartościowych. Różnica pomiędzy cenąsprzedaży a ceną odkupu jest traktowana (odpowiednio) jako koszty/przychodyodsetkowe.2.3.7 Utrata wartości aktywów finansowychW końcu każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją obiektywnedowody utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.Grupa uznaje, że składnik aktywów finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciływartość, a strata z tytułu utraty wartości została poniesiona wtedy i tylko wtedy, gdyistnieją obiektywne dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeńmających miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów (zdarzenie powodującestratę), a zdarzenie (lub zdarzenia) powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłeprzepływy pieniężne wynikające ze składnika aktywów finansowych lub grupy aktywówfinansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe.Dowody utraty wartości to:znaczące trudności finansowe emitenta lub dłużnika;niedotrzymanie warunków umowy, np. niespłacenie albo zaleganie ze spłatamiodsetek lub nominału;przyznanie pożyczki ze względów ekonomicznych lub prawnych wynikających ztrudności finansowych pożyczkobiorcy, udogodnienia, którego w innym wypadkupożyczkodawca nie udzieliłby;wysokie prawdopodobieństwo upadłości lub innej reorganizacji finansowejpożyczkobiorcy;zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych ze względu natrudności finansowe;obserwowanie danych wskazujących na możliwy do zmierzenia spadek oszacowanychprzyszłych przepływów pieniężnych związanych z grupą aktywów finansowych odmomentu początkowego ich ujęcia, mimo że nie można jeszcze ustalić spadkudotyczącego pojedynczego składnika grupy aktywów finansowych;informacje na temat znaczących negatywnych zmian w środowisku technologicznym,rynkowym, gospodarczym, prawnym lub innym, w którym działa emitent,wskazujące, że koszty inwestycji w instrument kapitałowy mogą nie zostaćodzyskane.Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztuDla aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu Grupa rozważa,czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości pojedynczych składników aktywówfinansowych, które indywidualnie są znaczące, a także indywidualnie lub łącznie wprzypadku aktywów finansowych, które indywidualnie nie są znaczące.Jeśli Grupa stwierdzi, że nie istnieją obiektywne dowody utraty wartości indywidualnieocenianego składnika aktywów finansowych, niezależnie od tego, czy jest on znaczącyczy też nie jest, to włącza ten składnik do grupy aktywów finansowych o podobnejcharakterystyce ryzyka kredytowego i pod względem utraty wartości ocenia je łącznie.Aktywa ocenione indywidualnie pod względem utraty wartości, w przypadku których24