Pobierz PDF - Alior Bank

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e jA l i o r B a n k u S . A .z a r o k z a k o ń c z o n y d n i a 3 1 g r u d n i a 2 0 1 2 r o k u( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )jednostka dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości lub postanawia takiodpis dalej ujmować, nie są uwzględniane w łącznej ocenie utraty wartości.Jeśli istnieją obiektywne dowody, że została poniesiona strata z tytułu utraty wartości, tokwota odpisu aktualizującego równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnikaaktywów a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych (zwyłączeniem przyszłych strat kredytowych, które nie zostały poniesione),zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowejinstrumentu finansowego (tzn. efektywnej stopy procentowej ustalonej przypoczątkowym ujęciu). Przychody odsetkowe naliczane są od pomniejszonej wartościbieżącej aktywów finansowych w utracie wartości przy zastosowaniu stopy procentowejużytej do zdyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych dla celów oszacowaniastraty z tytułu utraty wartości.Ekspozycje, dla których stwierdzono przesłanki utraty wartości, dzielone są na wycenianeindywidualnie i wyceniane grupowo (kolektywnie).Ocena indywidualna obowiązuje dla ekspozycji zagrożonych utratą wartości (liczonych napoziomie klienta), przekraczających progi ustalone w zależności od segmentu klienta.Ocenę indywidualną stosuje się także dla ekspozycji zagrożonych utratą wartości, wktórych przypadku Bank nie jest w stanie wyodrębnić grupy aktywów o podobnychcharakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada wystarczającej próby dooszacowania parametrów grupowych.Do celów wyceny kolektywnej identyfikowane są grupy o podobnych charakterystykachryzyka kredytowego, które pod względem utraty wartości ocenia się zbiorczo. Wycenagrupowa oparta jest na czasie pozostawania danej ekspozycji w stanie utraty wartości;uwzględnia specyfikę danej grupy po kątem oczekiwanych odzysków.Przyszłe przepływy pieniężne w grupie aktywów finansowych, dla których utrata wartościoceniana jest łącznie, są szacowane na podstawie historii strat dla aktywów o podobnychcharakterystykach ryzyka kredytowego. Korekta danych historycznych uwzględniawarunki obecne oraz ustąpienie czynników obecnie niewystępujących. Oszacowaniazmian przyszłych przepływów pieniężnych odzwierciedlają zmiany powiązanychdostępnych danych w poszczególnych okresach (takich jak stopa bezrobocia, cenynieruchomości, ceny towarów, status płatności oraz inne czynniki, które wskazują naponiesione w grupie straty i ich rozmiary), i zasadniczo są z nimi zgodne. Metodologiai założenia przyjęte do oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych są regularnieprzeglądane w celu zmniejszenia rozbieżności pomiędzy stratami szacowanymi arzeczywistymi.Jeżeli w następnym okresie wysokość straty z tytułu utraty wartości zmniejszy się naskutek zdarzenia, które nastąpiło po wystąpieniu utraty, wówczas uprzednio dokonanyodpis z tytułu utraty wartości jest odwracany poprzez korektę salda odpisówaktualizujących. Kwota dokonanego odwrócenia wykazywana jest w rachunku zyskówi strat.Aktywa finansowe dostępne do sprzedażyW końcu każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją obiektywneprzesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży,stosując takie same kryteria, jakich używa w przypadku aktywów finansowychwycenianych według zamortyzowanego kosztu. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Grupaustala kwoty odpisów z tytułu utraty wartości.Kwota odpisu z tytułu utraty wartości stanowi kwotę skumulowanej straty, która zostajewyksięgowana z kapitału własnego i ujęta w rachunku zysków i strat jako różnica międzykosztem nabycia (pomniejszonym o wszelkie spłaty kapitału i amortyzację) a bieżącą25