Pobierz PDF - Alior Bank

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e jA l i o r B a n k u S . A .z a r o k z a k o ń c z o n y d n i a 3 1 g r u d n i a 2 0 1 2 r o k u( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )Przenosząc składnik aktywów finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowujeryzyko i korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W tymprzypadku:jeżeli przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniemskładnika aktywów finansowych, to wyłącza składnik aktywów finansowych zesprawozdania dotyczącego sytuacji finansowej;jeżeli zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniemskładnika aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywówfinansowych w sprawozdaniu dotyczącym sytuacji finansowej;jeżeli nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyścizwiązanych z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala, czy zachowałakontrolę nad tym składnikiem aktywów finansowych. W przypadku zachowaniakontroli składnik aktywów finansowych jest nadal ujmowany w bilansie, a wprzypadku braku kontroli jest z bilansu wyłączany do wysokości wynikającej zutrzymania zaangażowania (continuing involvement).Grupa usuwa z bilansu pożyczki i należności lub ich części, a jeżeli prawa dotycząceumowy kredytowej wygasają, zrzeka się tych praw lub dokonuje sprzedaży kredytu. Wprzypadku stwierdzenia nieściągalności aktywów finansowych najczęściej spisujenależności w ciężar odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości. Kwoty należnościspisanych odzyskane w późniejszych okresach pomniejszają wartość odpisówutworzonych z tytułu utraty wartości w rachunku zysków i strat.Zobowiązania finansoweGrupa wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe (lub jego część), jeśli obowiązekokreślony w umowie został wypełniony lub umorzony albo wygasł.2.3.5 Określenie wartości godziwejWartość godziwa instrumentów finansowychPoszczególne składniki aktywów/zobowiązań finansowych klasyfikuje się, za pomocąstosowanych metod ustalania wartości godziwej, do następujących kategorii:poziom I – aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane bezpośrednio, na podstawiecen kwotowanych na aktywnym rynku;poziom II – aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane na podstawie technik wycenyopartych na założeniach wykorzystujących informacje pochodzące z aktywnego rynkulub obserwacje rynkowe;poziom III – aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane na podstawie powszechniestosowanych przez uczestników rynku technik wyceny, których założenia nie opierająsię na informacji pochodzącej z aktywnego rynku.Wartość godziwa instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek(wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz dostępnych dosprzedaży), jest oparta na kwotowanych cenach rynkowych (ustalana jest na podstawieceny kupna – bid price – dla pozycji długiej i ceny sprzedaży – ask price – dla pozycjikrótkiej) bez pomniejszenia z tytułu kosztów transakcji (poziom I).Jeśli cena rynkowa nie jest dostępna, wartość godziwa instrumentu jest szacowanaz wykorzystaniem modeli wyceny, do których zalicza się wykorzystanie ostatnichtransakcji rynkowych, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wycenyopcji oraz inne techniki wyceny powszechnie używane przez uczestników rynku.21