Verkaufsprospekt - Putnam Investments

Anteilsinhaber (gemäß der Definition für diese Zwecke). Britische Anteilsinhaber, die ihre Kapitalbeteiligungen am Ende des Berichtszeitraums
halten, auf den sich der ausgewiesene Ertrag bezieht, unterliegen der Einkommen- oder Körperschaftsteuer auf jede ausbezahlte
Barausschüttung oder den vollen ausgewiesenen Betrag, je nach dem, welcher Betrag höher ist. Der ausgewiesene Ertrag wird so behandelt, als
wäre er den britischen Anteilsinhabern an dem Tag entstanden, an dem der Bericht von der Verwaltungsgesellschaft veröffentlicht wird.
Die Verwaltungsgesellschaft beabsichtigt, den jährlichen Anlegerbericht per Post, elektronischer Mitteilung, Website oder einer national
erscheinenden britischen Tageszeitung zu veröffentlichen.
Sobald der „reporting fund“-Status von HM Revenue & Customs für die relevanten Klassen erteilt wird, bleibt er permanent gültig, solange die
jährlichen Ausweispflichten erfüllt werden.
Die Verwaltungsgesellschaft beabsichtigt, dass diese jährlichen Pflichten auf laufender Basis für die folgenden Anteilsklassen der notierten
Teilfonds sowie andere, die in einer Ergänzung zu diesem Dokument festgelegt werden können („berichterstattende Klassen“), erfüllt werden:
– Anteile aller Klassen des Putnam Global High Yield Bond Fund;
– Anteile der Klassen I und P des Putnam Global Liquidity Fund;
– Anteile der Klassen S und T jeweils des Putnam Asia Pacific (Ex-Japan) Equity Fund, des Putnam Emerging Markets Equity Fund und des
Putnam Global Core Equity Fund; sowie
– Anteile der Klasse S jeweils des Putnam Global Fixed Income Alpha Fund S1, des Putnam Global Fixed Income Alpha Fund S2 und des Putnam
Total Return Fund.
Ein Einzel-Anteilsinhaber, der im Vereinigten Königreich ansässig ist oder für steuerliche Zwecke als im Vereinigten Königreich ansässig
angesehen wird, kann für seine Anteile im Falle des Todes oder bei der Vornahme bestimmter Arten von Übertragungen zu Lebzeiten der
britischen Erbschaftssteuer unterliegen.
Natürliche Personen, die im Vereinigten Königreich ansässig oder gewöhnlich ansässig sind, werden auf die Bestimmungen in Kapitel 2 von Teil 13
des Income Tax Act 2007 hingewiesen. Diese Bestimmungen sollen verhindern, dass die britische Einkommensteuer von natürlichen Personen
durch Transaktionen umgangen wird, durch die Vermögen oder Einkommen an Personen (einschließlich Unternehmen) übertragen wird, die
außerhalb des Vereinigten Königreichs ansässig oder domiziliert sind. Diese können zur Folge haben, dass diese Personen auf jährlicher Basis der
Einkommensteuer in Bezug auf nicht ausgeschüttete Erträge des Teilfonds unterliegen. Diese Gesetzgebung ist nicht auf die Besteuerung von
Kapitalerträgen ausgerichtet.
Personen, die für Steuerzwecke im Vereinigten Königreich ansässig oder gewöhnlich ansässig sind (und die, falls es sich um Einzelpersonen
handelt, auch im Vereinigten Königreich wohnhaft sind), werden darauf hingewiesen, dass die Bestimmungen in § 13 des Taxation of Chargeable
Gains Act 1992 von wesentlicher Bedeutung für jede Person sein können, deren proportionale Beteiligung an einem Fonds (ob als Anteilsinhaber
oder für britische Steuerzwecke anderweitig „Beteiligter“) zusammen mit der Beteiligung von mit dieser Person verbundenen Personen
mindestens 10% beträgt, sofern der Fonds selbst auf eine Art und Weise kontrolliert wird, die ihn steuerlich zu einer „eng verbundenen“
Gesellschaft machen würde, wenn er für steuerliche Zwecke als im Vereinigten Königreich ansässig gelten würde. § 13 könnte, falls angewandt,
dazu führen, dass eine Person mit einer derartigen Beteiligung an dem Fonds im Sinne der britischen Besteuerung steuerpflichtiger Gewinne
so behandelt werden könnte, als sei ein Teil eines dem Fonds erwachsenden Kapitalgewinns (etwa aus der Veräußerung einer seiner Anlagen)
dieser Person direkt entstanden, wobei dieser Teil dem Anteil am Gewinn gleich käme, der der proportionalen Beteiligung dieser Person an
dem Fonds (bestimmt wie vorstehend beschrieben) entspräche. Keine Steuerschuld in Bezug auf einen steuerpflichtigen Gewinn oder einen
dem Fonds entstehenden Offshore-Ertrag gemäß § 13 erwüchse einer Person dagegen, wenn der Gesamtanteil an diesem Gewinn, der dieser
Person und mit ihr für britische Steuerzwecke verbundenen Personen gemäß § 13 zugerechnet werden könnte, ein Zehntel des Gewinns nicht
übersteigt. Im Finance Act 2008 wird § 13 mit Wirkung vom 6. April 2008 auf Anteilsinhaber ausgedehnt, bei denen es sich um Einzelpersonen
handelt, die außerhalb des Vereinigten Königreichs wohnhaft sind. Dies gilt vorbehaltlich der unter besonderen Umständen anwendbaren
Besteuerungsgrundlage (Remittance Basis).
Im Vereinigten Königreich ansässige Anteilsinhaber, die Unternehmen sind, werden auf Teil 6 Kapitel 3 des Corporation Tax Act 2009 hingewiesen,
gemäß dem Beteiligungen von britischen Unternehmen an Offshore-Fonds als Darlehensbeziehung angesehen werden dürfen; dies hat zur
Folge, dass alle Gewinne und Verluste auf die betroffenen Beteiligungen gemäß einer Rechnungslegung zum beizulegenden Zeitwert der
britischen Körperschaftssteuer unterliegen. Diese Vorschriften gelten, wenn der Marktwert der jeweils zugrunde liegenden verzinslichen
Wertpapiere und anderer einzubeziehender Anlagen des Offshore-Fonds (vereinfacht gesagt Anlagen, die direkt oder indirekt eine Rendite in
Form von Zinsen abwerfen) zu irgendeiner Zeit über 60% des Gesamtwerts der Anlagen des Offshore-Fonds entsprechen. Auf der Grundlage
der Anlagepolitik des Fonds könnte jeder der Teilfonds über 60% seiner Vermögenswerte in Staats- und Unternehmensanleihen, Bareinlagen,
bestimmte Derivatverträge oder sonstige nicht anrechenbare Anlagefonds investieren und würde damit die „Prüfung der einzubeziehenden
Anlagen“ nicht bestehen. In diesem Fall werden die Anteile an derartigen Teilfonds für die Zwecke der Körperschaftssteuer so behandelt, als
handele es sich um Darlehensbeziehungen. Dies hat zur Folge, dass alle Erträge auf diese Anteile im Rechnungszeitraum der betreffenden
Person (einschließlich Erträgen, Gewinnen und Verlusten) als Ertragseinnahmen oder -aufwendungen auf der Basis einer „Rechnungslegung
zum beizulegenden Zeitwert“ besteuert oder abgesetzt werden. Entsprechend kann eine solche Person, die Anteile an einem solchen Teilfonds
erwirbt, je nach ihren eigenen Umständen einer Körperschaftssteuerschuld auf einen nicht realisierten Wertzuwachs ihres Anteilsbestands
unterliegen (und gleichermaßen bei einem nicht realisierten Wertrückgang ihres Anteilsbestands Körperschaftssteuer absetzen).
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