Verkaufsprospekt - Putnam Investments

Anteilsinhaber entsteht, vorausgesetzt, der Wert der Anteile übersteigt nicht 15% des Gesamtwerts der Anteile am Fonds. Stattdessen sollte sich
der Anteilsinhaber wegen der Rückzahlung direkt an die Revenue Commissioners wenden. Der Finance Act 2008 sieht vor, dass, wenn der Wert
der von nicht steuerbefreiten irischen Anteilsinhabern gehaltenen Anteile unter 10% des Werts der Gesamtanteile des Fonds liegt, der Fonds
nicht verpflichtet ist, Steuern bei Eintritt eines solchen Steuerereignisses einzubehalten, vorausgesetzt, er entscheidet sich dafür, bestimmte
Informationen an die Revenue Commissioners und die Anteilsinhaber weiterzuleiten. Unter solchen Umständen muss sich der Anteilsinhaber bei
Eintritt des Steuerereignisses per Selbstveranlagung um eine angemessene Besteuerung kümmern. Ferner sieht der Finance Act 2008 vor, dass
der Fonds eine unwiderrufliche Entscheidung treffen muss, die Anteile am 30. Juni oder am 31. Dezember unmittelbar vor Ablauf des relevanten
Zeitraums zu bewerten, statt am Ablaufdatum des relevanten Zeitraums selbst.
Wird der Fonds im Falle einer steuerpflichtigen Transaktion steuerpflichtig, so ist er berechtigt, von der Zahlung, durch die die steuerpflichtige
Transaktion veranlasst wird, einen Betrag, der der betreffenden Steuerschuld entspricht, abzuziehen und/oder gegebenenfalls die Anzahl
der Anteile des Anteilsinhabers oder des wirtschaftlich Begünstigten bereitzustellen oder zu löschen, die erforderlich ist, um den Betrag der
Steuerschuld zu begleichen. Wurde keine solche Bereitstellung oder Löschung vorgenommen, ist der betreffende Anteilsinhaber verpflichtet,
den Fonds zu entschädigen und ihn für sämtliche Verluste schadlos zu halten, die durch die durch die steuerpflichtige Transaktion ausgelöste
Steuerpflicht entsteht.
Dividenden, die der Fonds aus der Anlage in irische Aktien erhält, können der irischen Quellensteuer auf Dividenden zum Standardsatz der
Einkommensteuer (derzeit 20%) unterliegen. Der Fonds kann jedoch gegenüber dem Steuerpflichtigen eine Erklärung abgeben, dass er
ein Organismus für gemeinsame Anlagen ist, der ein wirtschaftliches Anrecht auf die Dividenden hat, so dass der Fonds berechtigt ist, diese
Dividenden ohne Abzug der irischen Quellensteuer auf Dividenden zu erhalten.
Bitte nehmen Sie den folgenden Abschnitt „Anteilsinhaber“ zur Kenntnis, der die steuerlichen Konsequenzen für den Fonds und die
entsprechenden Anteilsinhaber bei einer steuerpflichtigen Transaktion darstellt in Bezug auf:
(i)
(ii)
Anteilsinhaber, die weder „in Irland Ansässige“, noch Personen mit gewöhnlichem Aufenthaltsort in Irland sind; und
Anteilsinhaber, die „in Irland Ansässige“ oder Personen mit gewöhnlichem Aufenthaltsort in Irland sind.
Für Steuerzwecke gilt, dass der Fonds seinen Sitz in Irland hat, wenn alle Treuhänder ihren Sitz in Irland haben und der Fonds nicht woanders so
betrachtet wird, als habe er dort seinen Sitz. Es entspricht der Absicht der Verwaltungsgesellschaft, das Geschäft des Fonds in einer Weise zu
führen, die gewährleistet, dass er für Steuerzwecke seinen Sitz in Irland hat.
Anteilsinhaber
(i) Anteilsinhaber, die weder „in Irland Ansässige“, noch Personen mit gewöhnlichem Aufenthaltsort in Irland sind
Der Fonds ist im Falle einer steuerpflichtigen Transaktion im Hinblick auf einen Anteilsinhaber nicht steuerabzugspflichtig, falls (a) der
Anteilsinhaber weder ein „in Irland Ansässiger“, noch eine Person mit gewöhnlichem Aufenthaltsort in Irland ist, und (b) der Anteilsinhaber
diesbezüglich gegenüber dem Fonds eine maßgebliche Erklärung abgegeben hat und (c) der Fonds nicht im Besitz von Informationen ist, die
angemessen darauf schließen lassen, dass die darin enthaltenen, entsprechenden Angaben nicht mehr sachlich richtig sind, und (d) der Fonds
geeignete äquivalente Maßnahmen zur Gewährleistung ergriffen hat, dass die Anteilsinhaber des Fonds in Irland weder ansässig noch gewöhnlich
ansässig sind und der Fonds die entsprechende Bestätigung darüber von den Irish Revenue Commissioners erhalten hat. Bei Nichtvorliegen
einer maßgeblichen Erklärung oder der Bestätigung von den vorstehend genannten Irish Revenue Commissioners wird der Fonds bei Vorliegen
einer steuerpflichtigen Transaktion im Hinblick auf den Anteilsinhaber steuerpflichtig, unabhängig davon, dass der Anteilsinhaber weder ein „in
Irland Ansässiger“, noch eine Person mit gewöhnlichem Aufenthaltsort in Irland ist. Die jeweilige Steuer wird wie im nachstehenden Absatz (ii)
beschrieben in Abzug gebracht.
Handelt ein Anteilsinhaber als Finanzintermediär für Personen, die weder „in Irland Ansässige“, noch Personen mit gewöhnlichem Aufenthaltsort
in Irland sind, ist der Fonds im Falle einer steuerpflichtigen Transaktion nicht steuerabzugspflichtig, vorausgesetzt, der Intermediär hat eine
maßgebliche Erklärung abgegeben, dass er für einen Anteilsinhaber handelt, der kein „in Irland Ansässiger“ ist und seinen gewöhnlichen
Aufenthaltsort nicht in Irland hat, und dass dem Fonds keinerlei Informationen vorliegen, die Grund zur Annahme geben, dass die in der Erklärung
gemachten Angaben im Wesentlichen nicht mehr richtig sind oder wenn der Fonds eine Bestätigung von den Irish Revenue Commissioners
erhalten hat, dass die geeigneten äquivalenten Maßnahmen ergriffen worden sind und diese Bestätigung nicht widerrufen worden ist.
Anteilsinhaber, die keine „in Irland Ansässigen“ sind, die ihren gewöhnlichen Aufenthaltsort nicht in Irland haben und die eine maßgebliche
Erklärung abgegeben haben, derzufolge der Fonds keine Informationen hat, die angemessen darauf schließen lassen, dass die darin enthaltenen
Angaben nicht mehr sachlich richtig sind oder wenn der Fonds eine Bestätigung von den Irish Revenue Commissioners erhalten hat, dass die
geeigneten äquivalenten Maßnahmen ergriffen worden sind und diese Bestätigung nicht widerrufen worden ist, unterliegen nicht der irischen
Besteuerung im Hinblick auf Einkommen, das sie durch ihre Anteile erlangt haben, oder Gewinne, die sie durch Veräußerung der Anteile erzielt
haben. Jedoch unterliegen alle Unternehmen, die Anteilsinhaber sind und die keine „in Irland Ansässigen“ sind, aber die Anteile direkt oder
indirekt durch oder für eine Zweigniederlassung oder Vertretung in Irland besitzen, der irischen Besteuerung im Hinblick auf das Einkommen, das
sie durch ihre Anteile erlangt haben, oder Gewinne, die sie durch die Veräußerung von Anteilen erzielt haben.
Behält der Fonds Steuern aufgrund der Tatsache, dass der Anteilsinhaber ihm gegenüber keine maßgebliche Erklärung abgegeben hat, ein, so
sehen die irischen Gesetze lediglich dann eine Steuerrückzahlung vor, wenn es sich um Gesellschaften handelt, die der irischen Körperschaftssteuer
unterliegen, oder wenn es sich um bestimmte geschäftsunfähige Personen handelt oder unter anderen besonderen bestimmten Fällen.
(ii) Anteilsinhaber, die entweder „in Irland Ansässige“ oder Personen mit gewöhnlichem Aufenthaltsort in Irland sind
Falls es sich bei einem Anteilsinhaber nicht um einen steuerbefreiten irischen Anleger (wie definiert) handelt und dieser diesbezüglich eine
entsprechende maßgebliche Erklärung abgibt und dem Fonds keine Informationen vorliegen, die vernünftigerweise darauf schließen lassen,
dass die darin gemachten Angaben nicht mehr sachlich richtig sind, oder wenn die Anteile durch den Courts Service gekauft werden, ist der
Fonds verpflichtet, von einer an den Anteilsinhaber, der ein „in Irland Ansässiger“ oder eine Person mit gewöhnlichem Aufenthaltsort in Irland
ist, vorzunehmenden Ausschüttung, deren Zahlung jährlich oder häufiger erfolgt, eine Steuer in Höhe von derzeit 25% abzuziehen und den
Steuerbehörden zuzuführen. Ferner muss der Fonds eine Steuer in Höhe von 28% von jeder sonstigen Ausschüttung oder von dem Gewinn
40 Putnam World Trust