Kinder - Lokales Bündnis für Familie im Kreis Gütersloh

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Steuerliche Entlastungen
Steuerliche Entlastungen
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14. Steuerliche Entlastungen für Familien und
Alleinerziehende
Kinderfreibetrag
Der Kinderfreibetrag ist ein steuerlicher Freibetrag. Hiermit sollen Steuerpflichtige
mit Kindern gegenüber Steuerpflichtigen ohne Kinder mit gleichem
Einkommen steuerlich entlastet werden, da sie für den Unterhalt und die
Ausbildung ihrer Kinder Aufwendungen zu tragen haben.
Der volle Freibetrag zur Sicherung des sächlichen Existenzminimums für ein Kind
beträgt 4.368,– € im Jahr (je Elternteil 2.184,– €). Dabei gilt der Freibetrag für alle
Kinder unter 18 Jahren. Danach greifen gesonderte Regelungen. Ausnahmen sind
etwa möglich, wenn ein Kind noch in der Ausbildung oder dauerhaft behindert
ist. Hinzu kommt ein Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf
in Höhe von 2.640,– € (je Elternteil 1.320,– €). Er steht Eltern für
jedes Kind unter 25 Jahren zu.
Im Laufe eines Kalenderjahres erhalten Eltern grundsätzlich Kindergeld.
(Für das erste und zweite Kind: 12 x 184,– € = 2.208,– €, für das dritte Kind:
12 x 190,– € = 2.280,– € und für jedes weitere Kind: 12 x 215,– € = 2.589,– €).
Kinderfreibeträge und Kindergeld werden nicht nebeneinander berücksichtigt.
Das Finanzamt führt im Rahmen der jährlichen Einkommenssteuerveranlagung
eine sogenannte „Günstigerprüfung“ durch und ermittelt, ob durch den Anspruch
auf Kindergeld die Steuerfreistellung erfolgt oder die Freibeträge für
Kindergeld abzuziehen sind.
Die Kinderfreibeträge mindern immer die Höhe des Solidaritätszuschlages
und der Kirchensteuer. Getrennt Lebenden, Geschiedenen sowie Eltern nicht
ehelicher Kinder stehen Kinderfreibeträge grundsätzlich je zur Hälfte zu.
Für Paare mit nur einem Einkommen und nicht erwerbstätige Alleinerziehende
gilt: Betreuungskosten für Kinder zwischen 3 und 6 Jahren können zu zwei
Dritteln als Sonderausgaben von der Steuer abgesetzt werden (ebenfalls maximal
4.000,– €).
Unter bestimmten Voraussetzungen besteht für Eltern auch die Möglichkeit,
Kosten für eine Kinderbetreuung im eigenen Haushalt steuerlich berücksichtigen
zu lassen. Dabei können 20% der Kinderbetreuungskosten (maximal 600,– €)
angesetzt werden.
Die Berücksichtigung der Kinderbetreuungskosten erfolgt bei der Veranlagung
zur Einkommensteuer durch das Finanzamt.
Steuerentlastung für Alleinerziehende
Alleinerziehende, die allein mit ihrem minderjährigen Kind/ ihren minderjährigen
Kindern einen Haushalt führen, erhalten einen steuerlichen Entlastungsbetrag
in Höhe von 1.308,– € pro Jahr. Er berücksichtigt den haushaltsbedingten Mehraufwand,
den Ein-Eltern-Haushalte gegenüber Paarfamilien haben, egal ob diese
verheiratet oder unverheiratet zusammen leben.
Der Entlastungsbetrag wird bei der Lohnsteuer (Steuerklasse II) berücksichtigt.
Weitere Informationen zur steuerlichen Entlastung von Familien
und Alleinerziehenden
• Finanzamt Gütersloh, Neuenkirchener Straße 86, 33332 Gütersloh,
Tel.: 05241/30710 (Zuständigkeit für Borgholzhausen, Halle, Harsewinkel,
Steinhagen, Versmold, Werther)
• Finanzministerium des Landes NRW, www.fm.nrw.de
• www.familien-wegweiser.de
Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten
Erwerbstätige Alleinerziehende und Paare, bei denen beide Partner berufstätig
sind, können für ihre Kinder bis zum 14. Lebensjahr und für behinderte Kinder
zwei Drittel der Kinderbetreuungskosten bis maximal 4.000,– € pro Jahr und
Kind steuerlich geltend machen. Die Kosten werden als Werbungskosten,
Betriebsausgaben oder Sonderausgaben berücksichtigt.
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