QM-/UM-Handbuch - druck pruskil
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Monatsabschluss mit Auswertungen<br />
DRUCK PRUSKIL GMBH<br />
Carl-Benz-Ring 9 Telefon 0 84 58 / 32 95-0<br />
85080 Ingolstadt - Gaimersheim<br />
Telefax 0 84 58 / 32 95 13<br />
Zunächst wird überprüft, ob alle Ausgangsrechnungen, Eingangsrechnungen, die Kasse<br />
und alle Bankauszüge für den abzuschließenden Monat gebucht sind. Auch die Stromkosten<br />
sind periodengerecht zu buchen. Sind neue Anlagengüter hinzugekommen, wird deren<br />
Abschreibung für diesen Monat berechnet und zu den anderen Abschreibungsbeträgen, der<br />
bereits vorhandenen Wirtschaftsgüter, hinzugerechnet. Diese Abschreibungsbeträge werden<br />
nun gebucht und danach wird ein/das Journal ge<strong>druck</strong>t. Es wird darauf geachtet, dass<br />
von den Anlagenzugängen Rechnungskopien im Ordner „Anlagen“ vorhanden sind. Danach<br />
wird der Monatsabschluss durchgeführt. Zunächst werden folgende Listen ausge<strong>druck</strong>t und<br />
kontrolliert: Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz mit dazugehöriger Saldenliste, numerisch<br />
geführte Summen- und Saldenlisten der Sachkonten, Debitoren sowie Kreditoren. Sind hier<br />
keine Auffälligkeiten zu erkennen, wird mit dem Aus<strong>druck</strong> der Sachkonten fortgefahren,<br />
ansonsten werden Berichtigungsbuchungen eingegeben, das dazugehörige Journal ausge<strong>druck</strong>t<br />
und anschließend der Monat noch einmal abgeschlossen. Nun werden die Sachkontoblätter<br />
ausge<strong>druck</strong>t, geprüft und sofort abgelegt. Besonderes Augenmerk gilt hierbei den<br />
Spalten „Steuer“ und „Text“. Werden hier Fehlbuchungen entdeckt, erfolgen sogleich die<br />
berichtigenden Buchungen und ein nochmaliger Journalaus<strong>druck</strong>, Monatsabschluss und<br />
Sachkontoaus<strong>druck</strong>. Auch die Personenkonten werden monatlich ausge<strong>druck</strong>t. Nächster<br />
Schritt ist der Aus<strong>druck</strong> der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz mit jeweilig speziell<br />
sortierter Saldenliste, Sachkonten und der numerisch sortierte Aus<strong>druck</strong> der Summen-<br />
und Saldenliste der Sach-, Debitoren- und Kreditorenkonten für die Buchhaltung. Sofort<br />
anschließend wird die Umsatzsteuer-Voranmeldung mittels dieser Summen- und Saldenlisten<br />
durchgeführt. Ist alles stimmig, kann der gleiche Aus<strong>druck</strong> für die Geschäftsleitung erfolgen.<br />
Ein Eintrag in unsere Monatsabschlussliste und ein vorgezogener Monatsabschluss<br />
für die nächste Periode verhindern, dass versehentlich in die abgeschlossene Periode gebucht<br />
wird. Dies ist sehr wichtig, um Unstimmigkeiten bei der Umsatzverprobung zu vermeiden.<br />
Für die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldungen haben wir mit Zahlung der Sonder-Vorauszahlung<br />
eine Fristverlängerung um einen Monat erwirkt. Somit ist die Abgabe<br />
und Zahlung der Umsatzsteuer erst zum 10. bzw. 15. des zweiten folgenden Monats fällig.<br />
Die Übermittlung der Umsatzsteuer-Voranmeldungen an das Finanzamt erfolgt online.<br />
Verständigung bei festgestellten Fehlern<br />
Die Geschäftsführung wird bei festgestellten Fehlern, die die betriebswirtschaftliche Auswertung<br />
schwer verfälscht haben, zur Vermeidung von Fehlplanungen sofort von der Buchhaltung<br />
unterrichtet. Bei Fehlern, die die Finanz- und Investitionsplanung nicht berühren,<br />
wird davon abgesehen.<br />
Dokumentation der Prüfungen<br />
Diverse Listen, Tabellen und Sonstiges<br />
Änd.-Stand: B<br />
11.04.2008<br />
Verwaltung-Rechnungswesen.DOC
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