bilancio consuntivo per l'esercizio 1° gennaio - 31 dicembre ... - Acri

RATEI E RISCONTI PASSIVI
In tali voci sono iscritti i valori che permettono di rappresentare
gli oneri ed i proventi in base alla competenza temporale.
La voce “Risconti passivi” ricomprende i premi su opzioni incassati.
Alla scadenza i premi delle opzioni non esercitate sono
imputati a conto economico; quelli relativi ai contratti esercitati
sono capitalizzati al prezzo del titolo acquistato o venduto.
CONTI D’ORDINE
I conti d'ordine sono iscritti in calce allo Stato Patrimoniale.
In particolare:
– i titoli depositati presso terzi sono espressi al valore nominale;
– i titoli in garanzia sono espressi al valore di libro;
– i contratti derivati sono evidenziati con l’iscrizione del valore
nozionale dei titoli sottostanti;
– gli impegni sono iscritti per il loro valore massimo;
– i crediti di imposta originati dalle dichiarazioni dei redditi
sono iscritti per il valore che risulta applicando prudenzialmente
l’aliquota d’imposta piena. Ove sia stata presentata
nell’esercizio istanza di rimborso il credito è esposto
per il valore da questa risultante;
– le garanzie ricevute e/o prestate dalla Fondazione sono evidenziate
per il valore massimo garantito.
CONTO ECONOMICO
RISULTATO DELLE GESTIONI PATRIMONIALI INDIVIDUALI
Il risultato delle gestioni patrimoniali è espresso al netto delle
imposte e delle minusvalenze da valutazione ed al lordo delle
commissioni di negoziazione e di gestione.
DIVIDENDI E PROVENTI ASSIMILATI
I dividendi e i proventi assimilati sono di competenza dell’esercizio
nel corso del quale viene deliberata la loro distribuzione,
che generalmente coincide con l’esercizio dell’incasso.
INTERESSI E PROVENTI ASSIMILATI
Gli interessi ed i proventi sui quali sia stata applicata una ritenuta
a titolo di imposta o un’imposta sostitutiva sono esposti
al netto di tali imposte.
Il risultato delle operazioni di pronti contro termine su titoli
è rappresentato dal differenziale tra il valore pagato a pronti
e quello incassato a termine.
RIVALUTAZIONE (SVALUTAZIONE) NETTA DI STRUMENTI FINAN-
ZIARI NON IMMOBILIZZATI
La voce "Rivalutazione (svalutazione) netta di strumenti finanziari
non immobilizzati" rappresenta il risultato della valutazione
del portafoglio non immobilizzato al minore fra il
costo e il mercato.
RISULTATO DELLA NEGOZIAZIONE DI STRUMENTI FINANZIARI
NON IMMOBILIZZATI
La voce "Risultato della negoziazione di strumenti finanziari
non immobilizzati" rappresenta il saldo tra gli utili e le perdite
da negoziazione degli strumenti finanziari non immobilizzati
e non affidati in gestione patrimoniale individuale.
RIVALUTAZIONE (SVALUTAZIONE) NETTA DI IMMOBILIZZAZIONI
FINANZIARIE
La voce "Rivalutazione (svalutazione) netta di immobilizzazioni
finanziarie" rappresenta il saldo tra le rivalutazioni e le
svalutazioni delle immobilizzazioni finanziarie.
RIVALUTAZIONE (SVALUTAZIONE) NETTA DI ATTIVITÀ NON FI-
NANZIARIE
La voce "Rivalutazione (svalutazione) netta di attività non finanziarie"
rappresenta il saldo tra le rivalutazioni e le svalutazioni
delle attività non finanziarie.
ALTRI PROVENTI
Gli altri proventi sono rilevati e contabilizzati, indipendentemente
dalla data dell'incasso, secondo il principio della competenza
temporale.
ONERI
Gli oneri sono rilevati e contabilizzati, indipendentemente
dalla data del pagamento, secondo il principio della competenza
temporale.
PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI
Tali voci accolgono proventi e oneri originati da fatti di gestione
di natura straordinaria.
IMPOSTE
La voce è formata dalle imposte e tasse di competenza dell’esercizio.
Gli accantonamenti sono effettuati al netto delle detrazioni
d’imposta spettanti.
Le ritenute a titolo di imposta e le imposte sostitutive trattenute
sono imputate in detrazione della specifica voce di interesse
e/o provento da cui traggono origine.
ACCANTONAMENTO ALLA RISERVA OBBLIGATORIA
L'accantonamento alla Riserva obbligatoria è determinato in
conformità alle disposizioni vigenti.
EROGAZIONI DELIBERATE IN CORSO D'ESERCIZIO
La voce accoglie le somme deliberate dagli Organi della Fondazione,
nell’ambito dell’attività istituzionale, a favore di soggetti
beneficiari determinati. La contropartita contabile è la voce
del passivo dello stato patrimoniale “Erogazioni deliberate”.
ACCANTONAMENTO AL FONDO PER IL VOLONTARIATO
L'accantonamento al Fondo per il volontariato è determinato
in conformità alle disposizioni ed agli accordi vigenti.
ACCANTONAMENTO AI FONDI PER L'ATTIVITÀ D'ISTITUTO
La voce accoglie gli accantonamenti effettuati a favore dell’attività
istituzionale nei settori "rilevanti" e negli altri settori
statutari.
La voce comprende altresì l’accantonamento al fondo per la
stabilizzazione delle erogazioni, determinato tenendo conto
della variabilità attesa del risultato degli esercizi futuri.
L’utilizzo dei fondi è oggetto di specifica delibera degli Organi
della Fondazione.
ACCANTONAMENTO ALLA RISERVA PER L'INTEGRITÀ DEL PA-
TRIMONIO
L'accantonamento alla Riserva per l'integrità del patrimonio è
determinato in conformità alle disposizioni vigenti con l’obiettivo
della conservazione nel tempo del valore del patrimonio.
Si illustrano, di seguito, le principali voci componenti il bilancio
consuntivo per l’esercizio 2007.
I principi contabili adottati non si discostano da quelli utilizzati
nel precedente esercizio e non si è fatto ricorso alla deroga
prevista dal punto 1.4 dell’Atto di indirizzo del 19 aprile 2001.
Non si segnalano ulteriori fatti di rilievo la cui conoscenza sia
necessaria per una migliore comprensione delle differenze tra
le voci di questo bilancio e quelle del bilancio precedente.
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