KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

13Podczas wykonywania takich zleceń audytor wewnętrzny podlegać będzie zlecającejkomórce organizacyjnej w sprawach dotyczących danego zlecenia roboczego; jednakże wpozostałych sprawach natury administracyjnej audytor winien zwracać się o wskazówki doBurmistrza2.2.5 Przegląd sprawdzający, reakcja na sprawozdanie z przeprowadzenia audytuwewnętrznegoGeneralną zasadą prowadzenia audytu wewnętrznego jest osiągnięcie porozumienia zpracownikami jednostki audytowanej, co do prawdziwości stwierdzonych faktów związanychz ustaleniami audytu, przed rozpowszechnieniem sprawozdania z audytu wewnętrznego. Tam,gdzie jest to właściwe i możliwe, należy ustalić działania korygujące, jakie należałoby podjąći uwzględnić je w sprawozdaniu.W przypadkach, gdy osiągnięcie w/w porozumienia staje się niemożliwe, ustaleniazadania audytowego, które mają być zamieszczone w sprawozdaniu poddawane sąprzeglądowi sprawdzającemu z udziałem Burmistrza lub wyznaczonych przez niego osób.Otrzymują oni następnie egzemplarz projektu sprawozdania z przeprowadzenia audytu dosprawdzenia przed jego podpisaniem. Po upewnieniu się przez audytora wewnętrznego, żesprawozdanie uwzględniające wyniki przeglądu sprawdzającego, jest adekwatne dowystępujących okoliczności, następuje jego podpisanie i ostateczna dystrybucja.W szczególnie uzasadnionych przypadkach audytor wewnętrzny może powielaćcałość lub część sprawozdania z przeprowadzonego audytu, w celu udostępnienia tychegzemplarzy innym osobom (adresatom). Powyższe zdarzenie musi być uzgodnione zBurmistrzem i odnotowane w aktach bieżących audytu.2.2.6 Prawo odwołania się do osoby trzeciejAudytor wewnętrzny ma prawo do wyrażania swoich opinii, w tym różnicy zdańwobec kierowników i pracowników jednostek audytowanych oraz Burmistrza. Różnice zdańnależy przedstawiać osobie trzeciej na piśmie. W każdym przypadku audytor wewnętrznymusi dopilnować, aby osoba z którą powstał spór była w pełni świadoma, że następujeodwołanie się do rozstrzygnięcia osoby trzeciej. W przypadku różnic zdań wobec Burmistrzaosobą trzecią, do której należy się zwrócić jest Główny Inspektor Audytu Wewnętrznego, wpozostałych przypadkach osobą, do której należy się zwrócić jest Burmistrz.Niedopuszczalne jest, aby zwracanie się do osoby trzeciej o rozstrzygnięcie byłopowodem do negatywnych konsekwencji wobec danego pracownika, który zwrócił się orozstrzygnięcie.3 METODOLOGIA AUDYTU WEWNĘTRZNEGOSzczegółowe procedury audytu wewnętrznego obejmują następujące zagadnienia:• planowanie audytu i ocenę ryzyka, sprawozdanie z realizacji planu audytu;• planowanie zadania audytowego;Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów