KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

377 ZAŁĄCZNIK NR 1 – ANALIZA RYZYKA7.1 Matematyczna metoda analizy ryzykaMatematyczna metoda analizy ryzyka wymaga wykorzystania arkusza kalkulacyjnego.Tabela Nr 1 Matematyczna metoda analizy ryzyka umożliwiająca uszeregowanieobszarów ryzyka w powiązaniu z tematem audytu wg stopnia ważnościObszarryzykaTemat zadania audytowegoKategorie ryzykaNr1 Nr2 Nr3 Nr4 Nr5waganr1waganr2waganr3waganr4waganr5Data ostatniegoaudytuwaganr6Priorytetykierownictwa1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11Zadanie Nr1a b c d e f g Xwaganr7Ocena końcowaKolejnośćZadanie Nr2Zadanie Nr…Etapy przeprowadzania analizy – Tabela Nr 1:1. Wyodrębnienie obszarów ryzyka – kolumna Nr 1;2. Określenie tematów zadań audytowych – kolumna Nr 2;3. Określenie kategorii ryzyka i określenie czynników wpływających na ocenę ryzyka.Przypisanie poszczególnym kategoriom ryzyka ocenę wartości i wagi ryzyka. Sumawag ryzyka musi wynosić 1 – Tabela Nr 2.Tabela Nr 2 – kategorie ryzykaPrzykładowe kategorie ryzykaWARTOŚĆIstotnośćpod względemfinansowym1 brak implikacjifinansowychmałe2 implikacjefinansowe3 duże implikacjefinansowekluczowy4 systemfinansowyWpływczynnikówzewnętrznychŚrodowiskokontroliwewnętrznejWpływ czynnikówryzykawrodzonegoWpływ czynnikówoperacyjnychćniski wpływ silna kontrola niski wpływ niski wpływumiarkowanywpływwysoki wpływbardzo wysokiwpływwysokakontrolazadawalającakontrolaumiarkowanywysokiumiarkowanywysokisłaba kontrola bardzo wysoki bardzo wysokiKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina ChrzanówDataostatniegoaudytuPriorytetykierownictwa1 rok zadanie nieistotne –ryzykonegatywnychkonsekwencji nieprzeprowadzeniaaudytu niskie2 lata3 lata4 lata lub wogólezadanie małoistotnezadanie istotnezadanie bardzoistotnePrzykładowe wagi ryzyka dla poszczególnych kategorii0,20 0,10 0,15 0,15 0,10 0,15 0,15