KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

32Wybierając określone powyżej czynności należy uwzględnić następujące czynniki:• znaczenie i liczba ustaleń, uwag i wniosków (zaleceń),• skalę wysiłków i kosztów, potrzebnych do wypełnienia zaleceń,• skutki związane z ryzykiem nie wypełnienia zaleceń,• złożoność zaleceń i czas ich wykonania.Planowanie audytu sprawdzającego, można rozpocząć, kiedy działania naprawczezostaną potwierdzone przez akceptację danego zalecenia audytu lub, kiedy kierownictwoaudytowanej komórki organizacyjnej wybierze podjęcie ryzyka, w związku z niewprowadzeniem w życie danego zalecenia. Czynności audytu sprawdzającego należy takplanować, aby monitorować sytuacje (w wypadku nie wprowadzenia w życie danegozalecenia) lub potwierdzić wprowadzenie zmian.Wyniki czynności sprawdzających przedstawiane są w formie:• Notatki z czynności sprawdzających zalecenia audytu (Załącznik Nr 2 do KsięgiProcedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.10) – notatkę tę otrzymuje Burmistrzi kierownik jednostki audytowanej oraz włącza się do akt bieżących;• Sprawozdania z przeprowadzenia audytu wewnętrznego (Załącznik Nr 2 do KsięgiProcedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.8) – w przypadku przeprowadzeniaaudytu sprawdzającego od początku dane zadanie audytowe.3.4.2 Ocena jakości pracy audytora wewnętrznegoAudytor wewnętrzny w ramach swoich obowiązków dąży do zachowania należytejstaranności oraz efektywności wykonywanej pracy. W celu zapewnienia i stałegopodnoszenia efektywności i jakości audytu wewnętrznego należy przeprowadzić okresoweoceny wewnętrzne (oceny lub samooceny), co najmniej raz w roku. Oceny wewnętrzne mogąmieć postać:• bieżących przeglądów funkcjonowania audytu wewnętrznego;• okresowych przeglądów dokonywanych w drodze samooceny;• analizy efektywności pracy komórki Audytu Wewnętrznego (np. poprzez porównaniedo roku poprzedniego);• analizy opinii o pracy audytora wewnętrznego, wyrażanych przez kierownikówjednostek audytowanych w Kwestionariuszu ankiety poaudytowej- (Załącznik Nr 2do Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.11).Z przeprowadzonej oceny wewnętrznej (przeglądu okresowego lub bieżącego)audytor wewnętrzny sporządza krótką notatkę informacyjną, którą włącza do akt bieżących.Przynajmniej raz na kwartał audytor wewnętrzny przedstawia Burmistrzowiinformacje o stanie realizacji planu audytu oraz działań podejmowanych poza planem. WzórInformacji o stanie realizacji audytu oraz działań podejmowanych poza planem zawiera(Załącznik Nr 2 do Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.12).W ramach oceny efektywności pracy audytora wewnętrznego powinny byćuwzględnione nie tylko oceny wewnętrzne ale i zewnętrzne. Audytor wewnętrzny powinienKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów