KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - ChrzanÃ³w

More documents

Recommendations

Info

405.Wpływ czynników operacyjnychczynniki ludzkie: doświadczenie zawodowepracowników, polityka szkoleniowa,skomplikowanie operacji,personel: zachwianie morale, niezadowolenie, stres,częste zmiany na stanowiskach kluczowychinformacja: integralność baz danych, bezpieczeństwo IT,poufność baz danychwzrost ilości i skomplikowania sprawprowadzone projekty; liczba, poziom skomplikowania,możliwość opóźnień, nadmiernych kosztówinnowacyjność: opór pracowników, brak skłonności dozmian, koszty wdrażania6.Data ostatniego audytuczasokres jaki upłynął od przeprowadzenia ostatniegoaudytu lub kontroli wewnętrznej lub zewnętrznej7.Priorytety kierownictwanegatywne konsekwencje nie przeprowadzenia audytuwewnętrznegomniejsze doświadczenie i braki wprzeszkoleniu pracowników większeryzykowiększe skomplikowanie większe ryzykowiększe nasilenie zjawisk większe ryzykowyższy poziom informatyzacji wyższeryzykowraz ze wzrostem rośnie ryzykowzrost wielkości wzrost ryzykawzrost wielkości większe ryzykoim dawniej była kontrola tym większeryzykoim większe są zdaniem kierownictwanegatywne konsekwencje nieprzeprowadzenia audytu wewnętrznegotym ryzyko wyższe7.3 Przykład zastosowania analizy ryzyka metodą matematyczną w gminieChrzanów do sporządzenia planu audytuPoniżej zaprezentowano, w jaki sposób można wykorzystać analizę matematyczną doopracowania planu audytu w gminie Chrzanów. Należy jednak zaznaczyć, że opisany poniżejsposób wyodrębniania obszarów audytu, obszarów ryzyka, tematów zadań audytowych czyjednostek audytowanych nie jest dla audytora wewnętrznego wiążący.Należy zauważyć, że każdy obszar wymagający audytu powinien być zbadanyprzynajmniej raz w trakcie 3 lat, co odpowiada horyzontowi planowania strategicznego. Wzależności od możliwości kadrowych i finansowych jednostki, można wyodrębnić taką ilośćobszarów audytu, aby powyższe założenie było spełnione. Należy przy tym zauważyćrównież, że im większa jest istotność i liczba obszarów ryzyka, tym większa powinna byćczęstotliwość przeprowadzania zadań audytowych w danym obszarze audytu. Kierując się tąprzesłanką oraz faktem, że w gminie Chrzanów zatrudniona jest tylko jedna osoba w komórceAudytu Wewnętrznego, można wyodrębnić 5 obszarów audytu:1. działalność oświatowa;2. działalność w zakresie kultury i sztuki oraz kultury fizycznej i sportu;3. działalność związana ze służbą zdrowia i opieką społeczną;4. działalność związana z gospodarką mieniem komunalnym;5. działalność Urzędu Miejskiego w Chrzanowie.Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
41Poniżej przedstawiono możliwe do wyodrębnienia obszary ryzyka z uwzględnieniemwybranych obszarów audytu:Tabela Nr 5 – Obszary audytu i obszary ryzykaLp. Obszar audytu Lp. Obszar ryzyka Lp. Przykładowe tematyzadań audytowych1 działalność oświatowa 1 Przedszkola 1. Polityka kadrowa2 działalność w zakresie kultury isztuki oraz kultury fizycznej isportu3 działalność związana ze służbązdrowia i opieką społeczną4 działalność związana zgospodarką mieniemkomunalnym5 działalność Urzędu Miejskiegow Chrzanowie2 Szkoły Podstawowe3 Gimnazja4 Zarząd Szkół i Przedszkoli1 MOKSiR2 Miejska Biblioteka Publiczna3 Muzeum4 Kryta Pływalnia1 Ośrodek Pomocy Społecznej2 Zakład LecznictwaAmbulatoryjnego3 Żłobek Miejski - Dom Opieki nadDzieckiem i Matką1 Zarząd Budynków Komunalnych1 Wydział Organizacyjny2 Wydział Spraw Społecznych3 Wydział Finansowy4 Wydział Architektury i Urbanistyki5 Wydział PrzedsięwzięćPublicznych6 Wydział Geodezji i GospodarkiNieruchomościami7 Wydział Gospodarki Komunalnej iOchrony Środowiska8 Wydział zarządzania Kryzysowego,Ochrony Ludności i SprawObronnych9 Urząd Stanu Cywilnego10 Straż Miejska11 Gminne Centrum InformacjiKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów2 Dochody z tyt. opłat zauczęszczanie dzieci doprzedszkola3 Sprawozdania finansowe
Page 1: 1Załącznik Nr 1 do Zarządzenia N
Page 6 and 7: 614. Rozporządzenie progowe - rozu
Page 8 and 9: 81.3.3 CelowośćBadaniu podlega:
Page 10 and 11: 10• dostarczanie kierownikowi jed
Page 12 and 13: 122.2.3 Stosunki z audytorami i kon
Page 14 and 15: 14• czynności audytowe, sprawozd
Page 16 and 17: 161. działania, które mogą wpły
Page 18 and 19: 18Do zadań wymagających szczegól
Page 20 and 21: 20identyfikacji potencjalnych probl
Page 22 and 23: 226) założenia organizacyjne,7) h
Page 24 and 25: 24powinny być wystarczająco udoku
Page 26 and 27: 26Testy zgodności można stosować
Page 28 and 29: 28Protokołu przyjęcia wyjaśnieni
Page 30 and 31: 30• poinformowanie komórki audyt
Page 32 and 33: 32Wybierając określone powyżej c
Page 34 and 35: 34• inne informacje mogące mieć
Page 36 and 37: 36standardów mogły mieć wpływ n
Page 38 and 39: 384. Obliczenie oceny końcowej - k
Page 42 and 43: 42Łącznie wyodrębniono 23 obszar
Page 44 and 45: 445.zatrudnionych w komórce audytu
Page 46 and 47: 467. Organizacja pracy komórki aud
Page 48 and 49: 489. uregulowanie zasad korzystania
Page 50 and 51: 508.3 Protokół z narady otwieraj
Page 52 and 53: 528.5 Protokół z narady zamykają
Page 54 and 55: 548.7 Projekt sprawozdania z przepr
Page 56 and 57: 568.8 Sprawozdanie z przeprowadzeni
Page 58 and 59: 588.9 Dokument zamknięcia zadania
Page 60 and 61: 608.11 Kwestionariusz ankiety poaud
Page 62 and 63: 623 W jaki sposób można byłoby p
Page 64 and 65: 649 ZAŁĄCZNIK NR 3 - WYKAZ STOSOW

KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - ChrzanÃ³w

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?

KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - ChrzanÃ³w