KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

20identyfikacji potencjalnych problemów, oceniania dowodów audytowych i oceny działańkierownictwa jednostki audytowanej.Audytor wewnętrzny podejmuje zadanie na podstawie szacunkowego harmonogramuujętego w planie audytu. Wystarczającą szczegółowością sporządzenia takiegoharmonogramu są okresy kwartalne. Jeszcze przed rozpoczęciem zadania audytorwewnętrzny określa okres, jaki ma objąć zadanie audytowe oraz planowaną datę jegozakończenia, jednocześnie - w razie potrzeby - występuje z wnioskiem o powołanierzeczoznawcy do udziału w zadaniu audytowym.3.2.1 Wstępny przegląd i dokumentacja systemów.Na etapie zbierania informacji i zapoznawania się z zakresem działaniaposzczególnych komórek organizacyjnych audytor wewnętrzny dokonuje wstępnegoprzeglądu polegającego na zbieraniu informacji o działalności, jednak w tym momencie niedokonuje szczegółowej weryfikacji pozyskanych informacji.Cele wstępnego przeglądu:• zrozumienie badanej działalności,• wyodrębnienie istotnych obszarów, wymagających szczególnej uwagi w trakciezadania audytowego,• identyfikacja istniejących mechanizmów kontroli wewnętrznej,• pozyskanie informacji ułatwiających przeprowadzenie zadania audytowego,• ustalenie, czy konieczne jest przeprowadzenie zadania audytowego w danymobszarze.Wstępny przegląd można przeprowadzić z zastosowaniem m.in. następujących technik:1) rozmów z pracownikami jednostki audytowanej,2) rozmów z osobami, na które audytowana działalność wywiera wpływ, np.współpracowników i odbiorców wyników pracy jednostki audytowanej,3) obserwacji i oględzin na miejscu,4) analizy sprawozdań i innych dokumentów przygotowywanych dla kierownictwa komórki,5) procedur analitycznych,6) schematów, wykresów,7) testów kroczących, czyli techniki powtarzania konkretnych mechanizmów kontroli, któreumożliwiają sprawdzenie procesu obejmującego niewielką liczbę operacji od jego początkuaż do końca’8) kwestionariuszy kontroli wewnętrznej przekazywanych do wypełnienia kierownikomjednostek audytowanych.Zebrane na tym etapie informacje stanowią dla audytora wewnętrznego podstawę doopisania procesu, który ma być poddany badaniu w trakcie zadania audytowego. W trakciedokumentowania wszystkich procesów zachodzących w danej organizacji oraz opisywaniasystemu kontroli wewnętrznej należy posługiwać się Ścieżką Audytu.Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów