KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

30• poinformowanie komórki audytowanej o wynikach przeprowadzonego audytu i oprocesie sprawozdawczym,• osiągnięcie porozumienia na temat ustaleń,• zapoznanie z działaniami naprawczymi zaplanowanymi lub już podjętymi w celupoprawy ewentualnych niedociągnięć ujawnionych przez audyt,• przedstawienie pozytywnych mechanizmów kontroli i zarządzania zidentyfikowanychpodczas zadania audytowego.Wzór Protokołu z narady zamykającej znajduje się w Załączniku Nr 2 do Księgi ProcedurAudytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.5.3.3.7 Sprawozdanie z przeprowadzenia audytu wewnętrznegoAudytor Wewnętrzny po naradzie zamykającej sporządza Sprawozdanie zprzeprowadzenia audytu wewnętrznego, tj. sprawozdanie końcowe - zgodnie ze wzoremznajdującym się w Załączniku Nr 2 do Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego – WzórNr 8.8.Sprawozdanie końcowe podpisują:• Audytor wewnętrzny, biorący udział w przeprowadzaniu audytu, którypotwierdza tym samym, że dane, które przedstawił są dokładne,• kierownik jednostki audytowanej dla potwierdzenia, że zapoznał się z jegotreścią i otrzymał jeden egzemplarz tego sprawozdania.Jeżeli kierownik jednostki audytowanej stwierdzi zasadność uwag i wnioskówzawartych w sprawozdaniu, wyznacza osoby odpowiedzialne za ich wykonanie oraz wskazujetermin realizacji uwag i wniosków. O swoim stanowisku kierownik jednostki audytowanejpowiadamia audytora odrębnym pismem - o ile nie dokonał tego w Projekcie sprawozdania zprzeprowadzenia audytu.Kierownik jednostki audytowanej może zgłosić na piśmie, w terminie do 14 dni oddnia otrzymania sprawozdania końcowego, dodatkowe wyjaśnienia lub umotywowanezastrzeżenia dotyczące ustaleń stanu faktycznego, analizy przyczyn i skutków stwierdzonychuchybień oraz uwag i wniosków zawartych w sprawozdaniu.W razie zgłoszenia dodatkowych wyjaśnień lub zastrzeżeń przez kierownika jednostkiaudytowanej, audytor wewnętrzny dokonuje ich analizy i w miarę potrzeby podejmujedodatkowe czynności wyjaśniające w tym zakresie, a w przypadku stwierdzenia zasadnościcałości lub części dodatkowych wyjaśnień lub zastrzeżeń – zmienia lub uzupełniaodpowiednią część lub całość sprawozdania. W razie nieuwzględnienia dodatkowychwyjaśnień lub zastrzeżeń w całości lub w części, audytor wewnętrzny przekazuje swojestanowisko wraz z uzasadnieniem, na piśmie kierownikowi jednostki audytowanej.Dodatkowe wyjaśnienia lub zastrzeżenia wnoszone przez kierownika jednostkiaudytowanej, a także kopię stanowiska audytora wewnętrznego włącza się do bieżących aktaudytu.Audytor Wewnętrzny po rozpatrzeniu dodatkowych wyjaśnień lub zastrzeżeń, w miarępotrzeby sporządza nowe sprawozdanie końcowe. Sprawozdanie z przeprowadzenia audytuKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów