KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

614. Rozporządzenie progowe – rozumie się przez to Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 20 grudnia 2002 r. w sprawie określenia kwoty przychodów oraz wydatkówśrodków publicznych, dokonywanych w ciągu roku kalendarzowego, którychprzekroczenie powoduje obowiązek prowadzenia audytu wewnętrznego w jednostkachsfery finansów publicznych (Dz. U. z 2002r. Nr 234, poz.1970);15. Instrukcja kancelaryjna – rozporządzenie prezesa rady ministrów z dnia 22 grudnia1999 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związkówmiędzygminnych (Dz.U. Nr 112, poz.1319 z 1999r.z późn. zm.) oraz Zarządzenie Nr39/2000 Burmistrza Miasta Chrzanowa z dnia 14.06.2000r. w sprawie instrukcjikancelaryjnej;16. JSFP – rozumie się przez to jednostki sektora finansów publicznych;17. Regulamin Kontroli Wewnętrznej – Zarządzenie Nr 319/03 Burmistrza MiastaChrzanowa z dnia 17 lipca 2003r.1.1 Kontrola finansowa i audyt wewnętrzny w gminie ChrzanówZgodnie z art. 28a ustawy o finansach publicznych odpowiedzialność za prowadzeniegospodarki finansowej JSFP, w tym kontroli finansowej spoczywa na kierowniku każdejJSFP - zarówno gminy Chrzanów, jak również jednostek i zakładów budżetowych,samorządowych instytucji kultury czy samodzielnego publicznego zakładu zdrowotnego.Przepisy art. 35a ust. 2 i 3 wspomnianej wyżej ustawy wprowadziły obowiązek stworzeniaprzez kierownika JSFP pisemnych procedur kontroli finansowej, które mają dotyczyćprocesów związanych z:• pobieraniem i gromadzeniem środków publicznych;• zaciąganiem zobowiązań finansowych;• dokonywaniem wydatków ze środków publicznych;• udzielaniem środków publicznych;• zwrotem środków publicznych.Procedury te stanowią niezbędną część systemu kontroli wewnętrznej istniejącego wkażdej JSFP – zbioru zasad i mechanizmów służących zapewnieniu prawidłowego działaniajednostki.Dla kierownika, jako osoby odpowiedzialnej za gospodarkę finansową jednostki, jestzatem niezwykle istotne właściwe działanie systemu kontroli wewnętrznej, a w szczególnościjej podsystemu – wewnętrznej kontroli finansowej. Niezależny, profesjonalny i obiektywnyaudyt wewnętrzny jest dla kierownika podstawowym źródłem informacji o danej jednostce.Dzięki informacji uzyskanej od audytora wewnętrznego kierownik może ocenić, czywdrożony przez niego system kontroli wewnętrznej spełnia swoje zadania.1.2 System kontroli wewnętrznejNa system kontroli wewnętrznej składają się środowisko kontroli i mechanizmy kontroli.Środowisko kontroli stanowi ramy, w których działają różne inne elementy kontroli.Obejmuje styl zarządzania (w tym strukturę organizacyjną oraz sposób przydziałuobowiązków i funkcji kontroli), kulturę instytucji i świadomość zawodową pracowników orazKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów