KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

14• czynności audytowe, sprawozdanie z przeprowadzenia zadania audytowego;• czynności sprawdzające, ocena wykonania zaleceń audytu.3.1 Planowanie audytu i ocena ryzyka, sprawozdanie z realizacji planuaudytuPrace w zakresie audytu wewnętrznego prowadzone przez audytora wewnętrznegopowinny opierać się o ocenę ryzyka wystąpienia istotnych błędów w obszarach działalnościgminy Chrzanów, które mają być poddane audytowi wewnętrznemu.Ocena ryzyka stanowi technikę stosowaną do badania potencjalnych zadań audytuoraz do wyboru tych zadań, które są narażone na największe ryzyko.3.1.1 Ocena ryzyka i istotnośćKażdy etap pracy audytora wewnętrznego, poprzedzający opracowaniesprawozdania z przeprowadzenia audytu, powinien opierać się na ocenie ryzyka.Przeprowadzenie oceny ryzyka powinno w szczególności poprzedzać sporządzenie rocznegoplanu audytu wewnętrznego.RYZYKO jest to prawdopodobieństwo wystąpienia dowolnego zdarzenia, działania lubbraku działania, którego skutkiem może być szkoda w majątku lub wizerunku gminyChrzanów, które może przeszkodzić w osiągnięciu wyznaczonych celów i zadań.ISTOTNOŚĆ – pojęcie istotności ma podstawowe znaczenie w analizie ryzyka. Istotność jestmiarą:• możliwych bezpośrednich i pośrednich konsekwencji finansowych w przypadkuzajścia zdarzenia (w tym kosztów działań naprawczych),• znaczenia poszczególnych celów realizowanych przez organizację (skutkiem zajściazdarzenia jest nie zrealizowanie tych celów – w miarę możliwości winno byćwyrażone w zł),• strat, które nie mają wymiaru finansowego, np. utrata dobrego imienia (reputacji).Istotność to iloczyn prawdopodobieństwa wystąpienia danego zdarzenia oraz jego wpływu naorganizację (potencjalnej straty):• prawdopodobieństwo: wyliczone z wykorzystaniem rachunku prawdopodobieństwalub przyjęte metodą profesjonalnego osądu prawdopodobieństwo zajścia danegozdarzenia,• wpływ (potencjalna strata): wyliczony (na ogół w wartościach pieniężnych) efektzajścia zdarzenia.Ograniczenie ryzyka w zakresie działalności gminy Chrzanów jest podstawowymcelem audytu wewnętrznego.W procesie ryzyka można wyróżnić dwa podstawowe etapy:1) identyfikacja obszarów ryzyka,Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów