KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

35miarę możliwości powinna być potwierdzona pisemnie przez osobę, której przekazano temateriały. Notatkę tę włącza się do akt bieżących audytu.5 ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA AUDYT WEWNĘTRZNYBurmistrz jest odpowiedzialny za ustanowienie komórki audytu wewnętrznego lubstanowiska do spraw audytu wewnętrznego oraz zapewnienie organizacyjnej odrębnościwykonywanych przez nie zadań. Ten sam obowiązek spoczywa na kierownikach podległych inadzorowanych jednostek organizacyjnych Gminy Chrzanów w przypadku spełnieniawarunków przez te jednostki określonych rozporządzeniem progowym .Burmistrz zapewnia:• funkcjonalną niezależność komórki Audytu Wewnętrznego;• bezpośrednią podległość audytora wewnętrznego Burmistrzowi.Audytor wewnętrzny:1. jest niezależny pod względem organizacyjnym oraz w zakresie planowania, realizacji,i sprawozdawczości (raportowania),2. pracuje w oparciu o pisemne procedury,3. pracuje zgodnie z krajowymi i międzynarodowymi standardami audytuwewnętrznego,4. realizuje roczny plan audytu oparty o analizę ryzyka.Audytor wewnętrzny powinien mieć zagwarantowaną niezależność operacyjną, niepowinien być narażony na próby narzucenia obszarów audytu oraz wpływania na sposóbwykonywania zadań i przekazywania wyników.Audytor wewnętrzny zgłasza bezpośrednio Burmistrzowi wszelkie próby naruszeniajego niezależności, wpływania na wybór obszaru badania oraz narzucania ustaleń audytuwewnętrznego.Audytor Wewnętrzny nie jest odpowiedzialny za wykrywanie przestępstw,ale powinien posiadać wiedzę pozwalającą zidentyfikować znamiona przestępstwa, naruszeniaprzepisów prawa, a zwłaszcza naruszenia dyscypliny finansów publicznych.Jeżeli w trakcie wykonywania audytu dostrzeże znamiona czynów, które według jegooceny kwalifikują się do wszczęcia postępowania w zakresie dyscypliny finansówpublicznych, postępowania karnego lub postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe iwykroczenie skarbowe, wówczas ma obowiązek powiadomić o tym fakcie Burmistrza. Dopowiadomienia powinna być dołączona opinia radcy prawnego Urzędu.6 POSTANOWIENIA KOŃCOWEAudytor wewnętrzny powinien zawsze dążyć do zapewnienia zgodności działaniaaudytu wewnętrznego ze Standardami oraz Procedurami. W przypadku, gdy działalnośćaudytora wewnętrznego jest zgodna ze standardami może on używać formuły„przeprowadzone zgodnie ze Standardami audytu wewnętrznego”. Jeżeli odstępstwa odKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów