KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

23Podczas narady otwierającej audytor wewnętrzny dokonuje wpisu o rozpoczęciuaudytu w księdze ewidencji kontroli prowadzonej przez jednostkę audytowaną zgodnie zodrębnymi przepisami.3.3 Czynności audytowe, sprawozdanie z przeprowadzenia zadaniaaudytowegoCzynności audytowe wykonywane są przez audytora wewnętrznego podczas realizacjizadania audytowego w jednostce audytowanej. Audyt powinien być przeprowadzany wnormalnych godzinach pracy jednostki audytowanej. Realizacja czynności audytorskich pozagodzinami pracy i w dni wolne od pracy wymaga uzgodnienia z kierownictwem jednostkiaudytowanej oraz Burmistrzem i uzyskania ich akceptacji.W trakcie wykonywania czynności audytowych, audytor wewnętrzny jest uprawniony wszczególności do:• wstępu do wszystkich pomieszczeń komórki audytowanej,• bezpośredniego sprawdzenia stanu rzeczowego i pieniężnego składnikówmajątkowych komórki audytowanej,• żądania okazania niezbędnych dokumentów, umów, faktur, dokumentów księgowych,zezwoleń i innych,• żądania sporządzenia niezbędnych kopii (potwierdzonych za zgodność z oryginałem),odpisów i wyciągów z badanych dokumentów,• zabezpieczenia dokumentów i innych dowodów,• odbierania stosownych wyjaśnień od kierownictwa i pracowników komórkiaudytowanej,• żądania dostarczenia niezbędnych danych w zakresie struktury organizacyjnej, wszczególności:- schemat organizacyjny,- opisy stanowisk,• żądania niezbędnych danych dotyczących zatrudnienia, przykładowo:- stan zatrudnienia,- kwalifikacje i stopień wykształcenia poszczególnych pracowników,• żądania informacji na temat polityki finansowej.Kierownictwo i pracownicy komórki audytowanej są zobowiązani do udzielaniaaudytorowi ustnych i pisemnych wyjaśnień w sprawach dotyczących przedmiotu audytu.Odmowa udzielenia wyjaśnień wymaga pisemnego podania przyczyn odmowy. Oświadczenieo odmowie dołączane jest do dokumentów roboczych audytu.3.3.1 Ocena systemu kontroli wewnętrznejOcena systemu kontroli wewnętrznej powinna dostarczyć rozsądnego zapewnienia,że podstawowe elementy systemu są wystarczające do osiągnięcia celów. Badania i ocenyKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów