KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

39Tabela Nr 4 – kategorie i czynniki ryzykaKategoria i czynniki1.Istotność pod względem finansowym:wielkość budżetu/planu finansowego: majątek własny,dochody, wydatki;koszty inwestycjirzetelność sprawozdań finansowych: częste zmianypracowników księgowości, niedawne zmiany w systemieksięgowaniawielkość zewnętrznych źródeł finansowania:terminowość otrzymywania środków budżetowychfinansowanie jednostek zewnętrznych: dotacje,porozumieniazatory płatnicze: obawa utraty płynności finansowej,problemy z pozyskiwaniem i egzekwowaniem dochodów2.Wpływ czynników zewnętrznych:presja społeczna, wizerunek społeczny jednostkistabilność zaopatrzenia w środki niezbędne doprowadzenia działalności (materiały, energia, terminowewykonywanie usług)wzrost cen: inflacja, stopy procentowe, kursy walutowesiła wyższa: pożar, powódźpoziom skomplikowania i zmienność przepisówkontrola środków z UEuzależnienie od Internetu i poczty elektronicznej3.Środowisko kontroli wewnętrznejnie przystawanie pisemnych procedur do rzeczywistości,brak kryteriów oceny i wyznaczników błędówbraki w kontroli automatycznej autoryzacji w środowiskukomputerowymbraki w dokumentacji, dokumenty sporządzane poterminiepodział obowiązków w zakresie kontroli i nadzoru:istnienie podziału obowiązków, istnienie wymoguautoryzacji,delegowanie funkcji: brak pisemnych upoważnień,niewystarczający przepływ informacji, błędy wzawieranych umowach4.Wpływ czynników ryzyka wrodzonegoskala działalnościmajątek trwały: wielkość i rozproszenieliczba pracownikówilość transakcji finansowychrozległa sieć informatycznaniska rentowność, ograniczenia w możliwościdofinansowaniatendencja wpływu danego czynnika nawielkość ryzykawzrost wielkości wyższe ryzykowzrost wielkości wyższe ryzykowięcej zmian wyższe ryzykowzrost wielkości, niedotrzymywanieterminów wyższe ryzykowzrost wielkości wyższe ryzykowzrost możliwości powstania zatorupłatniczego wyższe ryzykowiększa presja wyższe ryzykomniejsza stabilność wyższe ryzykowzrost wielkości wyższe ryzykowzrost możliwości wystąpienia wyższeryzykowzrost wielkości wyższe ryzykowzrost wielkości otrzymywanychśrodków wyższe ryzykowzrost uzależnienia wyższe ryzykoim bardziej nieadekwatne procedury tymwyższe ryzyko, brak procedur powodujenajwyższe ryzykoim więcej braków tym wyższe ryzykoim więcej braków tym wyższe ryzykowiększe braki i opóźnienia wyższe ryzykowiększe braki w zakresie jednoznacznegoprzypisania obowiązków iodpowiedzialności większe ryzykoim więcej braków i błędów tym większeryzykowiększa skala większe ryzykowiększy majątek i wyższe rozproszeniewiększe ryzykowzrost wielkości wyższe ryzykowzrost wielkości wyższe ryzykoim bardziej rozbudowana siećinformatyczna tym większe ryzykoim niższa rentowność i większeograniczenia tym wyższe ryzykoKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów