Geschäftsbericht - Raiffeisen Zentralbank Österreich AG

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Anhang
Es sind dies Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere sowie Aktien und
andere nicht festverzinsliche Wertpapiere. Andererseits werden Verbindlichkeiten als Finanzinstrument
zum Fair Value designiert, um Bewertungsinkongruenzen mit den im Zusammenhang
stehenden Derivaten zu vermeiden.
Diese Finanzinstrumente sind gemäß IAS 39 zum Marktwert bewertet. Der Bilanzausweis erfolgt
unter dem Bilanzposten Wertpapiere und Beteiligungen, laufende Erträge werden im Zinsüber
schuss dargestellt, Bewertungs- und Veräußerungsergebnisse werden erfolgswirksam im
Ergebnis aus Finanzinvestitionen gezeigt. Bewertungsergebnisse für Verbindlichkeiten, die als
Finanz instrument zum Fair Value designiert wurden, werden im Handelsergebnis ausgewiesen.
2. Bis zur Endfälligkeit zu haltende Vermögenswerte
Nicht derivative finanzielle Vermögenswerte (Wertpapiere mit festen oder bestimmbaren
Zahlungen sowie einer festen Laufzeit), die mit der Absicht sowie mit der Möglichkeit, sie bis
zur Endfälligkeit zu halten, erworben werden, sind im Bilanzposten Wertpapiere und Beteiligungen
ausgewiesen. Die Bewertung erfolgt zu fortgeführten Anschaffungskosten, wobei
Unterschieds beträge über die Laufzeit verteilt erfolgswirksam im Zinsergebnis vereinnahmt
werden. Kuponzahlungen sind ebenfalls im Zinsergebnis berücksichtigt. Eine Veräußerung dieser
Finanzinstrumente ist nur in den im IAS 39 explizit angeführten Ausnahmefällen zulässig.
3. Kredite und Forderungen
Forderungen werden mit dem Nennwert ohne Abzug von Wertberichtigungen angesetzt.
Abgegrenzte Zinsen werden nur dann erfolgswirksam verbucht, wenn mit hoher Wahrscheinlichkeit
mit deren Eingang zu rechnen ist. Des Weiteren werden hier Schuldverschreibungen
ausgewiesen, für die kein aktiver Markt vorliegt. Die Ausbuchung eines finanziellen Vermögenswerts
im Rahmen von Verbriefungen erfolgt bei Verlust der Kontrolle über die vertraglichen
Rechte aus diesem Vermögenswert.
4. Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
Die Kategorie zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte umfasst jene Finanz instrumente
(im Wesentlichen Unternehmensanteile, für die kein aktiver Markt besteht), die keiner der
drei anderen Kategorien zugeordnet wurden. Die Bewertung erfolgt, soweit sich ein Marktwert
verlässlich bestimmen lässt, zu diesem. Bewertungsdifferenzen sind im Eigenkapital auszuweisen
und werden nur dann ergebniswirksam erfasst, wenn ein objektiver Hinweis auf eine Wertminderung
besteht. Eine Wertaufholung derartiger ergebniswirksam verbuchter Wertminderungen
ist nur im Fall von Schuldinstrumenten über die Erfolgsrechnung zu verbuchen, wohingegen
sie im Fall von Eigen kapitalinstrumenten über das Eigenkapital zu erfolgen hat. Der Ausweis
der Finanzinstrumente selbst erfolgt im Bilanzposten Wertpapiere und Beteiligungen.
5. Finanzielle Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten werden überwiegend mit den fortgeschriebenen Anschaffungskosten angesetzt.
Abgezinst begebene Schuldverschreibungen und ähnliche Verbindlichkeiten werden
zum Barwert ausgewiesen. Zum Fair Value bewertete finanzielle Verbindlichkeiten sind in
der Kategorie Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet
werden, dargestellt.
Vorwort Vorstand Aufsichtsratsbericht RZB IM Überblick nachhaltigkeit Bankengruppe