2015-06-26-Automatischer-Informationsaustausch-mit-USA-Anwendungsfragen-FATCA-Abkommen

Seite 32112 Rein intern geführte Konten, auf denen Transaktionen nicht gegen ein Kundenkonto verbuchtwerden (Interimskonten, Auxilliaries etc.), stellen kein Finanzkonto i.S.d. Abkommens dar.113 3. Meldepflichtige KontenEin Finanzkonto ist ein US-amerikanisches meldepflichtiges Konto (i.S.d. Artikel 1 Absatz 1Buchstabe dd des FATCA-Abkommens), sofern dessen Kontoinhaber ein oder mehrerespezifizierte Personen der Vereinigten Staaten von Amerika sind oder ein passiver nicht USamerikanischerRechtsträger, der von einer oder mehreren spezifizierten Person derVereinigten Staaten von Amerika beherrscht wird.114 Die im Rahmen der Identifizierung meldepflichtiger Konten zur Erfüllung derSorgfaltspflichten einzuhaltenden Verfahren werden unter Abschnitt V dargestellt.4. Einlagenkonten115 Ein Einlagenkonto ist ein Girokonto oder ein durch Einlagenzertifikate, Investmentzertifikate,Schuldtitel oder vergleichbare Instrumente verbrieftes Sparkonto bzw. dokumentiertesForderungsrecht, auf das Bareinlagen bei einem Rechtsträger hinterlegt werden, der imBankgeschäft oder einem ähnlichen Geschäft tätig ist.116 Bei dem Konto muss es sich nicht um ein verzinsliches Konto handeln. Ein Einlagekontoumfasst grundsätzlich auch sämtliche Guthaben auf einer Kreditkarte, die von einem imBankgeschäft oder einem ähnlichen Geschäft tätigen Kreditkartenunternehmen ausgestelltwurde.117 Kreditkartenkonten sind ausgenommen und gelten nicht als Einlagenkonto, wenn nach denvertraglichen Regelungen vorgesehen ist, dass auf die Guthaben kein Zins gewährt wird undkein $ 50.000 übersteigendes Guthaben vorgehalten werden darf bzw. ein überschießendesGeschäft innerhalb von 6 Wochen zu verbrauchen und zurückzuerstatten ist. Es wird nichtbeanstandet, wenn eine derartige vertragliche Regelung zum 30. Juni 2016 vereinbart wird.5. Verwahrkonten118 Ein Verwahrkonto ist ein Konto (nicht aber ein Versicherungs- oderRentenversicherungsvertrag) zugunsten eines Dritten, in dem ein Finanzinstrument oder einKapitalanlagevertrag verwahrt wird.119 Zu den Finanzinstrumenten/Verträgen, die in diesem Konto verwahrt werden können, gehöreninsbesondere:• Anteile oder Aktien einer Kapitalgesellschaft,