2015-06-26-Automatischer-Informationsaustausch-mit-USA-Anwendungsfragen-FATCA-Abkommen

9. Produktkategorien im Einzelnen141 Nach den oben dargestellten Grundsätzen sind u.a. folgende Produkte als Finanzkonto vomFATCA-Abkommen umfasst:Seite 37• Bankkonten,• Gehaltskonten,• Girokonten,• Genussrechtskonten,• Kontokorrentkonten,• Scheckkonten,• Sparbücher,• Fremdwährungen,• Termineinlagekonten,• Unverbriefte Investmentzertifikate,• Unverbriefte Schuldscheine,• Unverbriefte Schuldverschreibungen,• Depot mit Finanzinstrumenten,• Prepaidkarten oder Kontokorrent-Konten mit positiven Salden.10. Ausgenommene Produkte nach Anlage II Abschnitt III142 Entsprechend der Anlage II Abschnitt III des FATCA-Abkommens gelten bestimmteAltersvorsorgekonten oder -produkte sowie Konten, die von Notaren, Rechtsanwälten undInsolvenzverwaltern als Treuhandkonten geführt werden sowie Verträge bei einerBausparkasse gemäß dem Gesetz über Bausparkassen, sofern der jährliche Sparbetragfünfzigtausend Euro nicht übersteigt, als auch bestimmte andere Konten nicht alsFinanzkonten i.S.d. FATCA-Abkommens. Insbesondere gelten nachfolgend aufgeführtenKonten, Produkte oder Verträge als ausgenommen:143 Rückkaufsfähige Versicherungsverträge und Rentenversicherungen, die vor dem 1. Juli 2014von natürlichen Personen abgeschlossen wurden und deren „Saldo“ oder „Wert“ zum 30. Juni2014 nicht mehr als $ 250.000 beträgt, sind nicht überprüfungs-, identifizierungs- odermeldepflichtig (Anlage I, Abschnitt II Unterabschnitt A Nummer 2 des FATCA-Abkommens). Die Sorgfaltspflichten für Finanzinstitute bei Bestandskonten vonRechtsträgern ergeben sich insbesondere aus Anlage I Abschnitt IV des FATCA-Abkommensi.V.m. § 5 Absatz 2 Nummer 4 FATCA-USA-UmsV. Bestandskonten mit einem Kontosaldovon höchstens $ 250.000 gelten ebenfalls nicht als identifizierungs- oder meldepflichtigeKonten.