Bilanz - neue leben Versicherungen

Anhang
56
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Aktiva
Grundstücke und Gebäude wurden zu dem beizulegenden
Wert aktiviert. Der Grundbesitz ist
fremdvermietet. Anteile an verbundenen Unternehmen
sind mit den Anschaffungskosten bewertet.
Investmentanteile, Aktien und Inhaberschuldverschreibungen
werden, soweit sie dem
Anlagevermögen zugeordnet sind, nach dem
gemilderten Niederstwertprinzip bewertet.
Aktien, Investmentanteile und andere nicht festverzinsliche
Wertpapiere sowie Inhaberschuldverschreibungen
werden, soweit sie dem
Umlaufvermögen zugeordnet sind, nach dem
strengen Niederstwertprinzip bewertet.
Hypotheken-, Grundschuld- und Rentenschuldforderungen
sowie Policendarlehen werden zu
Nominalwerten abzüglich Tilgungen ausgewiesen.
Namensschuldverschreibungen, Schuldscheinforderungen
und Darlehen sowie übrige
Ausleihungen sind mit dem Rückzahlungsbetrag
aktiviert. Zero-Namensschuldverschreibungen
und Zero-Schuldscheinforderungen werden mit
ihren Anschaffungskosten zuzüglich der jeweils
aufgrund der kapitalabhängigen Effektivverzinsung
ermittelten Zinsforderungen aktiviert.
Disagiobeträge werden durch passive Rechnungsabgrenzung,
Agiobeträge durch aktive
Rechnungsabgrenzung auf die Laufzeit verteilt.
Bei den Kapitalanlagen in fremder Währung
werden als Anschaffungskosten der sich aus
Wertpapier- und Devisenkurs zum Anschaffungszeitpunkt
ergebende Euro-Betrag und als Börsenwert
der sich aus Wertpapier- und Devisenkurs
zum Bilanzstichtag ergebende Euro-Betrag zugrunde
gelegt. Die übrigen Aktiva in Fremdwährung
werden grundsätzlich mit dem Devisenkurs
zum Bilanzstichtag umgerechnet. Die Erträge
aus Wertpapieren werden mit dem Devisenkurs
zum Zeitpunkt des Ertragszuflusses, alle übrigen
Erträge mit dem Devisenkurs zum Bilanzstichtag
umgerechnet. Währungsgewinne und -verluste
werden innerhalb der gleichen Währung nicht
saldiert. Die Kapitalanlagen für Rechnung und
Risiko von Inhabern von Lebensversicherungspolicen
werden mit dem Zeitwert bilanziert.
Depotforderungen, Abrechnungsforderungen
aus dem Rückversicherungsgeschäft, sonstige
Forderungen und andere Vermögensgegenstände,
Kassenbestand sowie laufende Guthaben
und Einlagen bei Kreditinstituten sind mit
den Nominalbeträgen angesetzt worden.
Forderungen aus dem selbst abgeschlossenen
Versicherungsgeschäft sowie Zins- und Mietforderungen
sind zum Nominalbetrag aktiviert.
Bestehende Ausfallrisiken werden durch Wertberichtigungen
berücksichtigt. Die im steuerlichen
Sinn geringwertigen Wirtschaftsgüter
werden im Jahr des Zuganges voll abgeschrieben,
die übrigen Betriebseinrichtungen sowie
sonstige immaterielle Vermögensgegenstände
werden mit den Anschaffungswerten abzüglich
linearer Abschreibungen in steuerlich zulässiger
Höhe bewertet. Das Konsortialgeschäft wird mit
Bezug auf § 27 Abs. 1 und 3 RechVersV um ein
Jahr zeitversetzt gebucht.
Passiva
Die Beitragsüberträge sind die Teile der fälligen
Beitragsraten, die für das Folgejahr bestimmt
sind. Sie werden zeitanteilig für jede einzelne
Versicherung unter Beachtung der steuerrechtlichen
Vorschriften gebildet und um die rechnungsmäßigen
Inkassokosten gekürzt. Bis zum
31. Dezember 1994 wurden Versicherungen
nach den bis zum 28. Juli 1994 genehmigten
Geschäftsplänen abgeschlossen (Altbestand).
Die Berechnung der Bilanzdeckungsrückstellung
für diese Versicherungen, auf die § 11 c VAG
anzuwenden ist, erfolgt nach versicherungsmathematischen
Grundsätzen gemäß den von
der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
genehmigten Geschäftsplänen. Dabei wird
die Bilanzdeckungsrückstellung – bezogen auf
die einzelne Versicherung – nur insoweit gezillmert,
als die geschäftsplanmäßige Deckungsrückstellung
nicht überschritten wird. Sofern die