Steuerspartipps für Ärzte - Team Jünger Steuerberater - Die ...

steuer.berater
STEUERSPAR-CHECKLISTE
zum Jahresende 2008
– Mit Gewinnplanung Ihre Steuern steuern –
Text: STB Dr. Verena Maria Erian, STB Horst Jünger und STB Raimund Eller
Machen Sie hier Ihren persönlichen Steuercheck 2008
und lesen Sie, wie Sie mit einer aktiven Gewinnplanung
jetzt noch Ihre Steuern steuern können:
1. Investitionen so planen, dass 10 % vom Gewinn
steuerfrei bleiben
Wie bereits 2007 können Einnahmen-Ausgaben-Rechner auch
heuer wieder bis zu 10 % der Gewinne steuerfrei lukrieren,
wenn sie dafür bestimmte begünstigte Investitionen tätigen
(Freibetrag für investierte Gewinne, kurz: FBIG). Die wichtigsten
Voraussetzungen und Details dazu finden Sie auch in der
„econova“ 9/06 und 9/07.
Tipp: Lassen Sie sich von Ihrem Steuerberater so schnell wie
möglich eine Gewinnprognose für das Jahr 2008 erstellen und
den daraus resultierenden Investitionsbedarf zur optimalen
Ausschöpfung des Freibetrages ermitteln.
2. Gewinne verschieben
Durch planmäßiges Vorziehen von Ausgaben vor und Verschieben
von Einnahmen hinter den 31.12.2008 oder umgekehrt
können Sie Ihre Steuern steuern. Diese Verschiebetechnik ist
vor allem für Einnahmen-Ausgaben-Rechner ein Klassiker mit
großer Wirkung.
Tipp: Allzu extreme Verschiebemanöver können dazu führen,
dass Sie Opfer so genannter automatischer „Auffälligkeitsprüfungen“
Ihres Finanzamtes werden. Weisen Ihre Steuererklärungen
Abweichungen in größerem Umfang auf, so kann
dies eine Betriebsprüfung auslösen. Die Verschiebetechnik
sollte daher auch heuer wieder mit Maß und Ziel angewendet
werden.
3. Gewinnplanung mit Verlusten
Eine weitere mögliche Maßnahme zur Gewinnplanung bei
hoher Gewinnaussicht ist die Zeichnung von Verlustbeteiligungen.
Darunter versteht man den Erwerb einer Beteiligung
an einem vorerst verlustbringenden Unternehmen (gewerbliches
Modell) oder einer Liegenschaft zur Vermietung
(Bauherrenmodell, Vorsorgewohnung). Die erzielten Verluste
können mit anderen positiven Einkünften verrechnet werden
und kürzen so die Steuerbemessungsgrundlage des laufenden
Jahres. Steht bei einer Verlustbeteiligung die Erzielung steuerlicher
Vorteile im Vordergrund, so werden die erzielten Verluste
steuerlich nicht anerkannt. Nach wie vor akzeptiert werden
Bauherrenmodelle und Vorsorgewohnungen, wenn dargelegt
wird, dass innerhalb einer bestimmten Zeit ein Gesamtüberschuss
aus der Vermietung des betreffenden Projektes erzielt
werden kann.
Tipp: Lassen Sie entsprechende Angebote vor Unterfertigung
von Ihrem Steuerberater auf steuerliche Verwertbarkeit
prüfen.
92 | econova.at
4. Gewinnplanung bei Spekulationsgeschäften
Vermeiden Sie steuerpflichtige Spekulationsgewinne!
Solche entstehen, wenn Sie Wertpapiere innerhalb
eines Jahres nach Erwerb mit Gewinn veräußern
oder private Fremdwährungskredite innerhalb von einem
Jahr gewinnbringend in den Euro rückwechseln. Dasselbe gilt
für private Immobilien, die innerhalb von 10 Jahren ab Anschaffung
mit Gewinn veräußert werden. Bis zu einem Spekulationsgewinn
von Euro 440,- pro Jahr wird keine Steuer
eingehoben.
Tipps:
• Vor gewinnbringenden Transaktionen wenn möglich einfach
noch bis zum Ende der Spekulationsfrist zuwarten!
• Fremdwährungskredite nicht innerhalb von einem Jahr
nach Einstieg in die fremde Währung in den Euro wechseln!
• Bei bereits realisierten Spekulationsgewinnen mit Spekulationsverlusten
gegensteuern! So könnten Sie z. B. Wertpapiere,
die in den letzten 12 Monaten erworben wurden und
schlecht gelaufen sind, verkaufen. Spekulationsverluste und
-gewinne können sodann saldiert werden, sodass abzüglich
des Freibetrages für die Steuer im Idealfall nichts mehr übrig
bleibt.
5. Letzter Aufruf zum Einstieg in das neue
Abfertigungssystem
Mit der Selbständigenvorsorge für Unternehmer gibt es seit
1.1.2008 nun auch für Selbständige eine „Abfertigung“. Alle,
die bezüglich der Krankenversicherung bei der Sozialversicherungsanstalt
der gewerblichen Wirtschaft pflichtversichert
sind, müssen dem neuen Vorsorgesystem per Gesetz beitreten.