Steuerspartipps für Ärzte - Team Jünger Steuerberater - Die ...

Steuern steuern –
gewusst wie!
Die Steuererklärung der Spitalsärztin/des Spitalsarztes.
2007 ist endgültig vorbei! Nun sollten
Sie als angestellter Arzt bzw. angestellte
Ärztin das vergangene Jahr steuerlich
aufarbeiten. Es geht um die so genannte
Arbeitnehmerveranlagung. Sollten Sie
für die Vorjahre noch nichts an das Finanzamt
geschickt haben, so ist das kein
Problem. Sie haben 5 Jahre Zeit, sich von
der Finanz den einen oder anderen Euro
zurückzuholen.
Arbeitnehmerveranlagungen
bringen Spitalsärzten bares Geld
Wann müssen/können Sie
eine Arbeitnehmerveranlagung
abgeben?
Sie sind verpflichtet, eine Arbeitnehmer-
Steuererklärung abzugeben, wenn Sie
mindestens zeitweise zwei oder mehr Anstellungsverhältnisse
gehabt haben, wenn
bei der Lohnverrechnung der Alleinverdienerabsetzbetrag
oder der Alleinerzieherabsetzbetrag
berücksichtigt wurde,
Spitalsärzte, die neben ihren unselbständigen Einkünften aus dem Dienstverhältnis keine
weiteren Einkünfte beziehen, sind nicht verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. Allerdings
besteht die Möglichkeit, dies freiwillig zu tun. Das macht fast immer Sinn, da bei Spitalsärzten
in der Regel beruflich veranlasste Kosten anfallen, die steuerlich abzugsfähig
sind. Die im Abzugswege einbehaltene Lohnsteuer ist so naturgemäß höher als die tatsächliche
Steuerschuld. Die Folge ist bares Geld vom Finanzamt.
Im Schnitt kommen Klinikärzte bei professionell erstellten Arbeitnehmerveranlagungen pro
Jahr auf Gutschriften zwischen rund 300 und 500 Euro. Mitunter beläuft sich der jährliche
Geldsegen auf mehrere Tausend Euro. Dafür sind meist teure Fortbildungen mitsamt Reisespesen
(Hotel, Flug, Kilometergelder, Tagesdiäten) und Kosten einer doppelten Haushaltsführung
(Miete, Betriebskosten, Einrichtung etc.) verantwortlich. Solche Ausgaben sind bei
ausschließlicher beruflicher Veranlassung in der Regel voll abzugsfähig. Aber auch Aktenkoffer,
Computer, Handheld und selbstverständlich Fachliteratur, Büromaterial, Visitenkarten
etc. führen bei beruflicher Veranlassung zu Steuergutschriften. Selbst bei Umzugskosten,
die aus beruflichem Anlass anfallen, zahlt die Finanz über die Steuerersparnis mit. Der Katalog
möglicher Abzugsposten ist unerschöpflich. Die Faustregel lautet: „Alles, was beruflich
veranlasst ist, mindert die Steuer.“
Zudem gibt es nicht beruflich bedingte Absetzposten. Dazu gehören beispielsweise Kirchenbeiträge
und bestimmte Sonderausgaben wie etwa freiwillige Personenversicherungen
und vieles mehr. Auch so genannte außergewöhnliche Belastungen wie Begräbniskosten
oder Kosten einer Heilbehandlung lassen sich mitunter steuerlich verwerten.
Wir raten daher auch jenen Spitalsärzten, die nicht dazu verpflichtet sind, zu einer professionellen
Steuererklärung. Die Rückflüsse aus der Steuergutschrift sind meist um einiges
höher als die Steuerberaterkosten. Letztere sind zudem im Jahr der Zahlung selbst wiederum
von der Steuer absetzbar.
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die Voraussetzungen dafür aber nicht
vorlagen oder wenn das Finanzamt Sie
auffordert, eine Steuererklärung abzugeben.
Freiwillig können Sie immer eine Arbeitnehmerveranlagung
abgeben. Sinnvoll
wird das vor allem bei Zutreffen einer der
folgenden Punkte sein:
• Sie waren nicht während des ganzen
Jahres angestellt
• Sie waren bei verschiedenen Arbeitgebern
angestellt
• Sie möchten Sonderausgaben geltend
machen
• Sie haben erhöhte Werbungskosten
• Sie möchten außergewöhnliche Belastungen
steuerlich absetzten
• Sie haben Alimente für Kinder geleistet,
Ihnen steht deshalb der Unterhaltsabsetzbetrag
zu
• Ihnen steht ein Alleinverdienerabsetzbetrag
oder Alleinerzieherabsetzbetrag
zu, und dieser wurde nicht laufend berücksichtigt
Werbungskosten
Natürlich gilt es, möglichst viele Ausgaben
zu finden, um das zu versteuernde
Einkommen so klein wie möglich zu halten,
besser gesagt, um möglichst viel
Geld vom Finanzamt zurückzubekommen.
Bei der Arbeitnehmerveranlagung
heißen diese Ausgaben „Werbungskosten“.
Die folgende Auflistung erfolgt in
der Reihenfolge, in der die Positionen im
Formular L1 (Arbeitnehmerveranlagung)
genannt sind:
• Ärztekammerbeiträge, sonstige Beiträge
zu Berufsverbänden und Interessenvertretungen.
• Pendlerpauschale: Je nach Entfernung
zum Arbeitsplatz und der Zumutbarkeit