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ab5zig Seniorenhandbuch 2012
und vermindert sich bei einem Alleinverdiener
oder Alleinerzieher um 1%,
und für jedes Kind ebenfalls um 1%.
Es empfiehlt sich, auch bei derartigen
Fällen mit dem Finanzamt Rücksprache
zu halten.
Monatliche Berücksichtigung
Der von der Landesstelle des Bundesamtes
für Soziales und Behindertenwesen
an den Steuerpflichtigen
übermittelte Behindertenpass bzw. der
ablehnende Bescheid (bei einer Behinderung
unter 50% bis einschließlich
25%) kann nicht nur nachträglich „Jahresausgleich“
für die Steuervorteile
geltend gemacht werden. Vielmehr
können diese Unterlagen schon während
des Jahres bis September der die
Pension auszahlenden Stelle vorgelegt
werden, welche dann die Freibeträge
aufgrund einer Behinderung und die
Pauschalbeträge wegen einer notwendigen
Krankendiätverpflegung monatlich
steuerlich berücksichtigt. Bei
mehreren Pensionsbezügen geht das
natürlich nur bei einer Stelle und zwar
bei der, welche die Steuerverrechnung
durchführt.
Freibeträge aufgrund erhöhter Ausgaben
wegen einer Krankendiät-Verpflegung
oder für Inhaber einer Amtsbescheinigung/eines
Opferausweises
werden nach Vorlage der entsprechenden
Bescheinigung von der Pensionsversicherungsanstalt
berücksichtigt.
Ein Freibetrag aufgrund einer Teilinvalidität
kann nur dann berücksichtigt
werden, wenn keine pflegebedingte
Geldleistung (z.B. Pflegegeld, Blindenzulage)
bezogen wird. Dies gilt auch für
den Ehegatten eines Alleinverdieners.
Beim „Jahresausgleich“ immer alles
(nochmals) eintragen!!!
Achtung: Der Grad der Behinderung
und das Diätpauschale sind bei der
Veranlagung für jedes Jahr (!) in jedem
Fall (nochmals) einzutragen.
Also auch dann, wenn man bereits
während des Jahres bei der Pensionsversicherungsanstalt
die Behinderung
gemeldet hat und diese die Frei- und
Pauschalbeträge bereits steuerlich berücksichtigt
hat. Vergisst man darauf,
fordert das Finanzamt das Geld wieder
zurück.
rückwirkende feststellung!
Eine rückwirkende Feststellung einer
Behinderung für zurückliegende Jahre
ist nur dann möglich, wenn von
der Landesstelle des Bundesamtes für
Soziales und Behindertenwesen eine
rückwirkende Behinderung aufgrund
eines entsprechenden Antrags und einer
diesbezüglichen ärztlichen Bestätigung
bescheinigt wird. Eine steuerliche
Berücksichtigung ist nur für das
laufende Kalenderjahr und für 5 Jahre
rückwirkend möglich (im Jahr 2012 bis
2007).
Die Veranlagung
Pensionsbezieher haben die Veranlagung
(früher „Jahresausgleich“) bis
zum Ende des fünften Kalenderjahres,
für das sie durchgeführt werden soll,
beim zuständigen Finanzamt zu beantragen,
wenn zumindest einer der folgenden
Punkte zutrifft:
• Die Pension gebührte nicht während
des ganzen Kalenderjahres.
• Es werden mehrere Pensionen, die
nicht gemeinsam versteuert werden,
nebeneinander bezogen, und im abgelaufenen
Kalenderjahr wurden Bei-
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