W W W .ab5zig - Wiener Seniorenbund

28 steuertIpps
ab5zig Seniorenhandbuch 2012
2010/2011 insgesamt € 450,– an Zinsen;
das sind durchschnittlich € 37,50
pro Monat (= ein Zwölftel). Diese Zinsen
werden der monatlichen Steuerbemessungsgrundlage
zugerechnet (885
+ 37,50 = 922,50). Dieser Betrag liegt
unter der Steuerbemessungsgrundlage
von € 1.013,–.
Sie kann daher nach dem Jahresende
2010/2011 mit dem Formular E 3
(vom Finanzamt!) die von ihrer Bank
im Jahr 2010/2011 anlässlich der Zinsengutschriften
automatisch einbehaltene,
25prozentige Kapitalertragssteuer
(„Sparbuchsteuer“) zur Gänze zurück
bekommen. Das wären in diesem Fall
25% von € 450,– Gesamtzinsen, also
€ 112,50 KEST-Rückvergütung.
Beispiel 2:
Frau Ilse G. lebt mit ihrem Mann, war
nur zeitweise berufstätig und hatte
im Jahr 2011 eine Eigenpension von €
390,– monatlich. Eine Ausgleichszulage
bekommt sie nicht, weil Ihr Mann eine
höhere Pension hat und das Gesamteinkommen
im gemeinsamen Haushalt
daher über dem „Richtsatz“ für Ehepaare
liegt.
Aus einer Erbschaft hat Frau G. aber
zwei Sparbücher sowie inländische
Fondspapiere, die ihr zusammen mit
den Zinsengutschriften auf ihrem Pensionskonto
im Jahr 2011 insgesamt
€ 884,– Zinsen gebracht haben, von
denen die Banken automatisch € 221,–
(25%) KEST abgezogen und stellvertretend
für Frau G. ans Finanzamt abgeführt
haben. € 884,– Gesamtzinsen
im Jahr 2011 erhöhten das Monatseinkommen
von Frau G. in diesem Jahr
um € 73,70, das dann mit insgesamt
€ 463,70 immer noch deutlich unter
der Steuerfreigrenze von € 1013,– lag.
Sie kann daher die bereits bezahlte
KEST, nämlich € 221,–, vom Finanzamt
zurückfordern.
Beispiel 3:
Anneliese R. lebt allein und hat nur
eine kleine Eigenpension von € 553,19.
Da ihre Pension unter dem für 2011 geltenden
„Richtsatz“ für Alleinstehende
(€ 793,40) lag, erhielt sie eine monatliche
Ausgleichszulage.
Da eine Ausgleichszulage eine Sozialleistung
aus öffentlichen Mitteln ist,
die der Sicherung eines gesetzlich festgelegten
Mindesteinkommens („Richtsatz“)
dient, würde jeder Euro an zusätzlichen
Einnahmen, der Frau Anneliese
R. nachgewiesen werden kann, in
gleichem Maße die Ausgleichszulage
vermindern.
Frau Anneliese R. sollte also zwei Dinge
bedenken. Erstens müsste sie ja jedes
zusätzliche Einkommen, also auch z.B.
Zinseneinnahmen, der Pensionsversicherungsanstalt
melden und diese
würde in gleichem Maße eine allfällige
Ausgleichszulage reduzieren. Zweitens
können solche nicht gemeldeten
Zusatzeinnahmen, wenn sie vielleicht
später einmal doch bekannt werden,
von der Pensionsversicherung für eine
unbegrenzte Zeit bis zur Gesamthöhe
der Ausgleichszulage zurückgefordert
werden. Auch sogar gegenüber einem
späteren Nachlass von Frau R.!
Einkommensgrenzen beachten!
Doch auch darüber hinaus ist im Einzelfall
äußerste Vorsicht geboten, bevor
man das Finanzamts-Formular „E 3“
für die Rückerstattung der KEST beim
Finanzamt einreicht. Mit dem „zusätz-
ab5zig handbuch 2012 80 seitig.indd 28 13.01.12 11:23