Auditoría - Revista Actualidad Empresarial

More documents

Recommendations

Info

CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV CAP. V 150 TODO SOBRE EXISTENCIAS Hecho Procedimientos Fecha por b. Seleccione algunas hojas de inventario y anote el número de reglones utilizados en cada una, para su seguimiento posterior. c. De las hojas de inventarios seleccionadas ante el detalle de las cantidades de inventario y descripciones de algunos de los reglones (identificando los reglones específicos). 16. Si resultan significativas, cuando la compañía verifica las hojas de inventario contra los registros detallados de inventarios: - Pida a la compañía que investigue las diferencias. - Juzgue si es necesario que se vuelva a contar algún artículo. C. Realizar pruebas físicas 17. En base a nuestras pruebas físicas, cerciórese de que la compañía esté anotando las cantidades, descripciones, unidades de medida, grado de avance del producto, última operación terminada y otros datos importantes. Cuando los artículos vayan a valuarse en base a su grado de avance, considere si su determinación es razonable, tomando como base los artículos sobre los que se hicieron pruebas físicas. 18. Anotar las pruebas físicas con suficiente detalle (por ejemplo: N° de marbete y de parte, código, nombre, unidad de medida, cantidades, etc.) a fin de facilitar su identificación y seguimiento posterior. 19. Cuando las partidas seleccionadas para las pruebas físicas incluyan cajas, paquetes, etc., que estén cerradas, ábralas (cuando sea práctico hacerlo; teniendo en consideración la naturaleza de los artículos) y haga pruebas para que su contenido esté intacto y sea el correcto. 20. Indique si las cantidades se basan en unidades, peso, medida o estimaciones. 21. Si nuestras pruebas rebelan discrepancias significativas, obtenga la conformidad de la compañía respecto a que éstas realmente existen, pida un segundo conteo y realice pruebas físicas para determinar la exactitud del nuevo conteo. 22. Comente con el personal de la compañía, si la mercancía se entrega a los clientes en consignación o sobre la base de venta y devolución. Cerciórese de que tales mercaderías se hayan incluido en los inventarios y excluidas de cuentas por cobrar. 23. En caso de que no presenciemos la toma física de los inventarios en poder de terceros (por ejemplo: en almacenes, en consignación, etc.), obtenga confirmación directa de parte de ellos. 24. Archivar todos los papeles de trabajo del inventario, referenciar y aclaran todas las marcas utilizadas. 25. Preparar un memorándum sobre la observación de toma de inventarios. Revisado por: ____________________________________________________________ Fecha: ____________________ Nota: 1. Utilizar hojas adicionales si fueran necesarias. 2. Aquellos controles que no está efectuando la compañía, deben ser debidamente justificados o indicarse en la carta de control, la deficiencia observada. Cliente: _____________________________________________________________ Período auditado: _____________________________________________________ Ref. P.T. C/Programa CAPÍTULO IV: AUDITORÍA
C.P.C. CARLOS VALDIVIA LOAYZA / C.P.C. ALEJANDRO FERRER QUEA Procedimientos Inventarios 1. Obtenga una copia del resumen del inventario final y la relación de inventarios valuados y verifique su corrección aritmética. a. Coteje los totales con el libro mayor. b. Verificar selectivamente los cálculos y extensiones de partidas individuales. c. Revisar la relación de inventarios valuados, con objeto de detectar partidas no usuales. 2. Verifique la exactitud de los listados del inventario físico contra los registros originales de conteo. a. Coteje nuestras pruebas físicas (contar la relación de inventarios valuados). 3. Revise los ajustes registrados para hacer que los inventarios según libros coincidan con el inventario físico. a. Explicación satisfactoria, si el faltante de inventarios representa ventas no facturadas y el sobrante de inventarios representa compras no registradas. 4. Comente con el personal de la compañía, si la mercancía se entrega a los clientes a consignación o sobre la base de venta y devolución. Cerciórese de que tales mercancías se hayan incluido en los inventarios y excluido de cuentas por cobrar. 5. En los casos en que no presenciemos la toma física de los inventarios en poder de terceros, obtenga confirmación directa por parte de ellos. 6. Con base en los documentos fuente y los registros, verifique que los inventarios estén valuados al costo. a. Determine la base que utilizó la compañía para valuar los inventarios. b. Cerciórese de que los descuentos y otras reducciones a los precios se hayan aplicado correctamente al valuar los inventarios. c. Revise que los precios de los inventarios incluyan fletes y gastos aduanales. d. Determine los porcentajes de materiales, mano de obra y gastos indirectos en el costo de los inventarios, para determinar el alcance de nuestras pruebas de valuación y hacia donde deben enfocarse principalmente. 7. Seleccione, de las hojas de inventarios valuados, algunas partidas de producción en proceso y productos terminados, con objeto de efectuar pruebas de valuación. Dependiendo del sistema de costos y las partidas seleccionadas se deberán representar productos, órdenes o importes acumulados por línea de productos o centros de control, divididos en materiales, mano de obra y gastos indirectos, tal como aparecen en los registros detallados de costos. a. Coteje los importes seleccionados contra los registros detallados de costos. b. Seleccione algunos materiales que aparecen en cada registro de costos y cotéjelos con las requisiciones de materiales u otra evidencia soporte. c. Seleccione algunas requisiciones de materiales que aparecen en cada registro de costos y cotéjelos contra las facturas de compra/ venta de costos, con objeto de verificar que su valuación sea apropiada. Hecho por Fecha INSTITUTO PACÍFICO 151 Ref. P.T. CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV CAP. V
Page 2 and 3:
C.P.C. CARLOS VALDIVIA LOAYZA / C.P
Page 4 and 5:
Page 6 and 7:
Page 8 and 9:
CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV CAP
Page 10 and 11:
Page 12 and 13:
Page 14 and 15:
Page 16 and 17:
Page 18 and 19:
Page 20 and 21:
Page 22 and 23:
Page 24 and 25:
Page 26 and 27:
Page 28 and 29:
Page 30 and 31:
Page 32 and 33:
Page 34 and 35:
Page 36 and 37:
Page 38 and 39:
Page 40 and 41:
Page 42 and 43:
Page 44 and 45:
Page 46 and 47:
CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV CAS
Page 48 and 49:
Page 50 and 51:
Page 52 and 53:
Page 54 and 55:
Page 56 and 57:
Page 58 and 59:
Page 60 and 61:
Page 62 and 63:
Page 64 and 65:
Page 66 and 67:
Page 68 and 69:
Page 70 and 71:
Page 72 and 73:
Page 74 and 75:
Page 76 and 77:
Page 78 and 79:
Page 80 and 81:
Page 82 and 83:
Page 84 and 85: CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV CAP
Page 98 and 99: C.P.C. CARLOS VALDIVIA LOAYZA / C.P
Page 138 and 139: CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV AP
Page 184 and 185:
CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV AP
Page 186 and 187:
Page 188 and 189:
Page 190 and 191:
Page 192 and 193:
Page 194 and 195:
Page 196 and 197:
Page 198 and 199:
Page 200:
show all

Auditoría - Revista Actualidad Empresarial

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?