Auditoría - Revista Actualidad Empresarial

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CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV CAP. V ¿ Cómo contabilizar los intereses según la NIC 23 ? Año 1 - Abril - Compra de Materiales de Construcción ( puesto en obra ) 68 Avance Obra Valorización Año TODO SOBRE EXISTENCIAS ——————————————— 1 ——————————————— Debe Haber 60 COMPRAS 604Materias Primas y Auxiliares 10 504 40 TRIBUTOS POR PAGAR 4011 IGV por Pagar 1 996 42 PROVEEDORES 421Facturas por Pagar 12 500 12 500 12 500 - Destino de Materiales PRÉSTAMO CON DESEMBOLSO MENSUAL Mes Desembolso Mensual Desembolso Acumulado 1 Año 1 Abr. 40 000 40 000 400 2 May. 45 000 85 000 850 3 Jun. 38 000 123 000 1 230 4 Jul. 35 000 158 000 1 580 5 Agt. 37 000 195 000 1 950 6 Set. 42 000 237 000 2 370 7 Oct. 35 000 272 000 2 720 8 Nov. 38 500 310 500 3 105 9 Dic. 40 000 350 500 3 505 10 Año 2 Ene. 36 500 387 000 3 870 11 Feb. 45 000 432 000 4 320 12 Mar. 50 000 482 000 4 820 13 Abr. 55 000 537 000 5 370 14 May. 48 000 585 000 5 850 15 Jun. 52 000 637 000 6 370 16 Jul. 45 000 682 000 6 820 17 Agt. 53 000 735 000 7 350 18 Set. 15 000 750 000 7 500 Totales 750 000 750 000 69 980 ——————————————— 2 ——————————————— Debe Haber Anexo 1 Interés 1% Mensual 91 COSTOS DE CONSTRUCCIÓN 911Materiales de Construcción 10 504 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 791Cargas Imputables a Cuentas de Costos 10 504 CAPÍTULO II: ASPECTOS CONTABLES
C.P.C. CARLOS VALDIVIA LOAYZA / C.P.C. ALEJANDRO FERRER QUEA - Mano de Obra y Dirección Técnica ——————————————— 3 ——————————————— Debe Haber 62 CARGAS DE PERSONAL 621Sueldos 6 800 622Salarios 10 300 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411Remuneraciones por Pagar 17 100 17 100 17 100 - Servicios de Terceros ——————————————— 4 ——————————————— Debe Haber 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS (Según cuentas específicas) 7 731 40 TRIBUTOS POR PAGAR 4011 IGV por Pagar 1 469 42 PROVEEDORES 421Facturas por Pagar 9 200 9 200 9 200 - Depreciación de Activo Fijo en el Proyecto (maquinarias, equipos y vehículos) ——————————————— 5 ——————————————— Debe Haber 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 681Deprec. Inmb., Maq. y Equipo 1 200 39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 393Depreciac. Inmb., Maq. y Equipo 1 200 - Destino de Cargas ——————————————— 6 ——————————————— Debe Haber 91 COSTOS DE CONSTRUCCIÓN 912Cargas de Personal 17 100 913Servicios de Terceros 7 731 914Depreciaciones 1 200 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 791Cargas Imputables a Cuentas de Costos 26 031 26 031 26 031 INSTITUTO PACÍFICO 69 CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV CAP. V
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