Teñido en Reserva - Ministerio de Educación

PARTE I I
EL FLUJO DE CAJA
El flujo de caja es una herramienta financiera que se construye antes de iniciarse el
proceso productivo. El objetivo de la elaboración del flujo de caja es proyectar los
movimientos de dinero en efectivo, que se van a generar como resultado de la inversión. Esta
herramienta también es solicitada por las entidades financieras para evaluar la propuesta
de los proyectos.
Para construir un flujo de caja proyectado, se debe seguir el siguiente procedimiento:
1. Establecer el período total para el cual se va a elaborar el flujo de caja y los períodos
referenciales.
2. Establecer el monto total de ingresos proyectados en cada período.
3. Establecer los costos de la producción proyectados en cada período, para esto es recomendable
utilizar el diagrama de flujo del proceso productivo.
4. Determinar los gastos proyectados por cada período generados por el proceso productivo
y comercial de la empresa.
5. En cada período restarle a los ingresos totales, los egresos totales. El resultado es el flujo
de caja.
Susana: La profesora ha pedido que formemos un grupo, nuestra
primera actividad va a consistir en juntar los productos que vamos a
confeccionar en el curso y luego venderlos.
Pedro: Tenemos que elaborar el flujo de caja de nuestro negocio.
Susana: Sin dejar de colocar los supuestos realizados al construir el
flujo de caja.
Pedro: Ayer hice, junto con mi papá, el flujo de caja de la siembra que
vamos a comenzar.
Susana: Eso es interesante… ¿es fácil?
Pedro: Es sencillo, hay que tener cuidado con los registros de los ingresos
y egresos, lo demás es llenar la tabla, indicando claramente
los supuestos.
Susana: Voy a hacer el flujo de caja de mi familia para todo el año.
Pedro. ¿Por qué no haces el tuyo? Sería una forma de planificar tus
ingresos y egresos, imagina: un año sin problemas económicos.
Susana: Haz el tuyo y mañana los comparamos
Pedro: Bien. Después buscamos más aplicaciones para el flujo de caja.
136Manual de Aprendizaje