GFKL Financial Services AG

Gfkl-Konzern | Anhang
abgebildet. Die Verringerung des Personalaufwands in Höhe von 9.509T€ und der Sonstigen
betrieblichen Aufwendungen in Höhe von 5.497T€ sind ebenso auf die vom Ias 17 geforderte
veränderte Darstellung der Idc zurückzuführen. Die aufwandswirksame Auflösung der direkt
zurechenbaren Kosten wird in den Zinsen und ähnlichen Erträgen verrechnet und führt
somit zu einer konstanten periodischen Verzinsung des Leasingverhältnisses. Des Weiteren
wurden Zinsanpassungen vorgenommen, die Einfluss auf die Höhe der Umsatzerlöse, der
sonstigen betrieblichen Aufwendungen, der Zinsen und ähnlichen Erträge und der Zinsen
und ähnlichen Aufwendungen haben. Die Anpassungen haben lediglich Auswirkungen auf
die Darstellung innerhalb der Gewinn- und Verlustrechnung und keinen Einfluss auf den
Konzernjahresüberschuss.
Bilanz
Die Leasing- und Mietkaufforderungen aus den Finanzierungsleasingverhältnissen werden
gemäß Ias 17 (revised 2003) als Barwert der Restforderungen (Nettoinvestitionswert)
bilanziert. Die übrigen Forderungen und sonstigen Vermögenswerte sind zu Anschaffungskosten
angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen
Rechnung getragen.
Das im Zusammenhang mit den Abcp-Programmen entstandene Sicherungsguthaben in
Höhe von 6% beziehungsweise 8% der verkauften Leasing- und Mietkaufforderungen wurde
gemäß Ias 39.14 ff. beziehungsweise 39.15 ff. aktiviert und mit dem beizulegenden Wert
unter Berücksichtigung von künftig zu erwartenden Verlusten bewertet. Bei der Bemessung
der Sicherungseinbehalte des Abs Bonds (FAST 2005 Ltd.) wurden die verschiedenen abzusichernden
Risiken berücksichtigt. Die Default Reserve sichert notleidende Forderungen ab.
Sie beträgt während der zweijährigen revolvierenden Phase des Bonds 2,1% des barwertigen
Forderungsvolumens (9.450T€). Des Weiteren sichert die Commingling Reserve Risiken
aus Weiterleitungsverpflichtungen der Gfkl und beträgt während der revolvierenden Phase
7Mio.€, danach 1,55% des barwertigen Forderungsvolumens, mindestens jedoch 3Mio.€.
Das dritte Sicherungsguthaben des Bonds ist die Indemnity Reserve. Diese deckt potentielle
steuerliche Risiken des Käufers ab. Sie ist zu Beginn der Transaktion Null und baut sich
über die Laufzeit auf. Insgesamt beläuft sich das mit dem Abs Bond im Zusammenhang stehende
Sicherungsguthaben zum 31.Dezember 2005 auf 17,1Mio.€ und beträgt somit 3,79%
des barwertigen Forderungsvolumens.
Die zur Abwicklung erworbenen notleidenden Kredite und Forderungen sind der Kategorie
Zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte gemäß Ias 39.43 ff.
(revised 2003) zugeordnet. Die Vorräte sind zu Anschaffungskosten bewertet. Für die Objekte
aus rückabgewickelten Mietkaufverträgen werden Bewertungsabschläge gemäß den
Verhältnissen am Absatzmarkt vorgenommen, um diese Vorräte verlustfrei zu bewerten.
Das übrige Vermögen und die sonstigen Rechte werden zu fortgeführten Anschaffungskosten
beziehungsweise Herstellungskosten bilanziert. Die immateriellen Vermögenswerte
und Sachanlagen sind zu den um planmäßige Abschreibungen geminderten Anschaffungsund
Herstellungskosten angesetzt. Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen entsprechend
der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer linear. Der Abschreibungszeitraum entspricht
den branchenüblichen Nutzungszeiten der Anlagegüter. Er beträgt bei selbsterstellter Software
sechs Jahre, bei sonstigen immateriellen Vermögenswerten drei bis vier Jahre, bei
Kraftfahrzeugen fünf bis sieben Jahre sowie bei der übrigen Betriebs- und Geschäftsausstattung
zwei bis zehn Jahre.
Ferner wird am Bilanzstichtag ein Niederstwerttest (so genannter Impairment Test) vor-