GFKL Financial Services AG

wirksam aufzulösen. Die Gfkl hält in 2005 keinen Vermögenswert in dieser Kategorie.
Gewinn- und Verlustrechnung
Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren erstellt. Vor
allem die Darstellung des Geschäftsbereiches Leasing unterscheidet sich in wesentlichen
Punkten von der Abbildung bei Anwendung der deutschen Rechnungslegungsvorschriften.
So werden die Umsatzerlöse fast ausschließlich durch die Einstellung der Forderungen
aus neu abgeschlossenen Leasing- und Mietkaufverträgen bestimmt. In nahezu gleicher
Höhe stehen diesen Erlösen Aufwendungen für die Anschaffung der Leasing- und Mietkaufobjekte
in den Aufwendungen für Leasing gegenüber. Zusätzlich werden in den Umsatzerlösen
bei Verkauf eines Objektes die Verwertungserlöse sowie die Restschulden dieses Vertrages
in den Aufwendungen für Leasing dargestellt.
Umsatzerlöse aus nicht abgerechneten Leistungen (Teilkonzern Abit) wurden gemäß Ias
11 nach der Percentage of completion-Methode erfasst. Der Fertigstellungsgrad zur Ermittlung
der Teilumsätze der Projekte wurde dabei durch den Vergleich der am Stichtag erbrachten
Leistung mit der geschätzten Gesamtleistung ermittelt.
Die in den vereinnahmten Leasing- und Mietkaufraten der Periode enthaltenen Zinsen
werden in der Position Zinsen und ähnliche Erträge ausgewiesen.
Die Zinsen und ähnlichen Aufwendungen sind zum größten Teil durch die im Rahmen
der Refinanzierung der Leasing- und Mietkaufforderungen entstandenen Zinsaufwendungen
geprägt.
c) Wesentliche Annahmen zu zukünftigen unsicheren Ereignissen
Im Konzernabschluss zum 31.Dezember 2005 ist ein Anspruch der Sbl Mobilien GmbH
aus Ergebnisabführungsvertrag in Höhe von 28 Mio.€ einschließlich Zinsen gegenüber der
ehemaligen Gesellschafterin beziehungsweise deren Rechtsnachfolgern ausgewiesen. Zur
Bilanzierung und den zu Grunde liegenden Annahmen zum weiteren Prozessverlauf verweisen
wir auf die Ausführungen im Lagebericht in Entwicklung und Management von Risiken.
d) Erläuterung wesentlicher Unterschiede zwischen Konzernabschlüssen nach IFRS und den
deutschen Rechnungslegungsvorschriften
Im Rahmen der Überleitung des Konzernabschlusses von Hgb auf Ifrs sind Anpassungen
in verschiedenen Posten der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung notwendig, um
den Anforderungen der Bilanzierung nach Ifrs Rechnung zu tragen.
Eine der Haupttätigkeiten der Gesellschaft ist der Abschluss von Leasing- und Mietkaufverträgen.
Die Leasingverträge sind dabei entweder als Voll- oder Teilamortisationsverträge
ausgestaltet und entsprechen in der Hgb-Bilanzierung den Anforderungen der steuerlichen
Leasingerlasse zur Bilanzierung der Leasingobjekte beim Leasinggeber. Nach Ias 17 (revised
2003) sind sowohl die von der Gesellschaft abgeschlossenen Leasing- als auch Mietkaufverträge
zum weitaus größten Teil als Finance Leases im Sinne der Ifrs zu qualifizieren.
Aufgrund dessen wird im Konzernabschluss zum 31.Dezember 2005 nur in sehr geringem
Umfang Leasing-Anlagevermögen ausgewiesen. Bei Finance Lease-Verträgen hat der Leasinggeber
stattdessen den Barwert der künftigen Leasingraten als Nettoinvestitionswert in
der Bilanz in einer gesonderten Position auszuweisen. Weitere Änderungen ergeben sich in
diesem Zusammenhang auch aus dem Wegfall der Mietkaufforderungen und des Passiven
Rechnungsabgrenzungspostens aus erhaltenen Mietsonderzahlungen.
Von der Gesellschaft werden Forderungen aus bestehenden Leasingraten und/oder ver-
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