Comgest Growth PLC Interim 2008 German

COMGEST GROWTH plc
ANMERKUNGEN ZUM ABSCHLUSS 30. Juni 2008 (Fortsetzung)
2. Wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden (Fortsetzung)
Funktionale Währung und Darstellungswährung (Fortsetzung)
Wechselkurse zum 31. Dezember 2007 (Quelle: Reuters):
AUD 1,665110 HKD 11,400178 NOK 7,938719 THB 49,248829
BRL 2,602448 IDR 13,732,037194 PHP 60,345468 TWD 47,421426
CAD 1,442970 INR 57,626818 PKR 90,099834 USD 1,462050
CHF 1,655260 JPY 163,332905 PLN 3,595688 ZAR 9,992141
CLP 728,112550 KRW 1,368,960674 SEK 9,449529
DKK 7,456509 MXN 15,957238 SGD 2,104547
GBP 0,734478 MYR 4,834997 TRY 1,713889
Finanzinstrumente
Im Dezember 2005 wurde vom Accounting Standards Board ein neuer Rechnungslegungsstandard (FRS 29
"Financial Instruments: Disclosures") herausgegeben. FRS 29 gilt für Rechnungsperioden, die am 1. Januar
2007 oder später beginnen und verlangt zusätzlich zu den derzeit erforderlichen Angaben gemäß FRS 25
weitere Angaben zu Finanzinstrumenten. Dies umfasst Angaben über Risiken aus Finanzinstrumenten
einschließlich einer Sensitivitätsanalyse für jede Kategorie von Marktrisiko.
Die Gesellschaft hat FRS 29 "Financial Instruments: Disclosures" zum 1. Januar 2007 angewendet.
FRS 29 erfordert die Bereitstellung zusätzlicher Informationen über die wesentlichen Risiken der Gesellschaft
sowie über die zur Steuerung dieser Risiken verwendeten Methoden. Die drei Hauptrisikobereiche, auf die
sich der Standard konzentriert, sind:
i. Klassifizierung
Marktrisiko Kreditrisiko Liquiditätsrisiko
Die Gesellschaft hat ihre Vermögenswerte und Verbindlichkeiten gemäß FRS 26 in die folgenden Kategorien
eingeteilt.
a. Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten:
Die Kategorie "Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und
Verbindlichkeiten" ist nach FRS 26 wiederum unterteilt in eine Reihe von Unterkategorien. Die Gesellschaft hat
im Halbjahr zum 30. Juni 2008 alle ihre finanziellen Vermögenswerte als zu Handelszwecken gehaltene
finanzielle Vermögenswerte klassifiziert; dies ist eine Unterkategorie der Kategorie "Erfolgswirksam zum
beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten".
b. Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
Zu dieser Kategorie zählen Aktien, Schuldverschreibungen und Anteile an Investmentfonds. Die Instrumente
werden in der Regel erworben, um Gewinne aus kurzfristigen Kursschwankungen zu erzielen. Auch Derivate
werden als zu Handelszwecken gehaltene Instrumente klassifiziert, da die Gesellschaft Derivate nicht als
Absicherungsinstrumente für die Zwecke einer entsprechenden Bilanzierung (Hedge Accounting) nach FRS 26
verbucht.
ii. Erstmalige Bewertung
Käufe und Verkäufe von Finanzinstrumenten werden am Handelstag bilanziert. Realisierte Gewinne und
Verluste aus der Veräußerung von Finanzinstrumenten werden mit den Durchschnittskosten berechnet.
61