Wertpapierprospekt (PDF) der Zapf Creation AG vom 28. März 2008

2009 bzw. 2010) vortragsfähig; weitere zeitlich begrenzt vortragsfähige körperschaftsteuerliche
Verlustvorträge bestehen zum 31. Dezember 2006 nicht (Vorjahr: 1.916 T€; vortragsfähig
bis zum Jahr 2024).
Die gewerbesteuerlichen Verlustvorträge betreffen in Höhe von 53.121 T€ die Zapf Creation
AG (Vorjahr: 37.319 T€), in Höhe von 4.725 T€ die Zapf Creation (Central Europe)
GmbH & Co. KG (Vorjahr: 6.609 T€) und i.H.v. 884 T€ die Zapf Creation Logistics GmbH &
Co. KG (Vorjahr: 2.141 T€); weitere gewerbesteuerliche Verlustvorträge entfallen i.H.v. insgesamt
16 T€ auf die Zapf Creation (Central Europe) Verwaltungs GmbH, die Zapf Creation
Logistics Beteiligungs GmbH sowie die Zapf Creation Auslandsholding GmbH (Vorjahr:
0 T€).
Die gewerbesteuerlichen Verlustvorträge sind unbegrenzt vortragsfähig.
Aufgrund unzureichender Wahrscheinlichkeit der Ergebnisumkehr in zukünftigen Rechnungsperioden
sind keine latenten Steuern angesetzt auf körperschaftsteuerliche Verlustvorträge
i.H.v. 54.025 T€ (Vorjahr: 40.481 T€) und auf gewerbesteuerliche Verlustvorträge
i.H.v. 50.065 T€ (Vorjahr: 40.043 T€).
Aktive latente Steuern auf Verlustvorträge werden nur in dem Umfang angesetzt, in dem es
wahrscheinlich („probable“) ist, dass ein zukünftiges steuerliches Ergebnis zur Verfügung
stehen wird sowie substanzielle Hinweise auf ein entsprechendes künftiges Einkommen
der Gesellschaft vorliegen. Ein Ansatz von aktiven latenten Steuern erfolgt auch im Fall
sich derzeit in einer Verlustsituation befindlicher Gesellschaften des Zapf Creation-Konzerns,
sofern eine hinreichende Gewinnerwartung für zukünftige Perioden besteht.
Für temporäre Differenzen zwischen den Buchwerten und den steuerlichen Wertansätzen
der Vermögenswerte und Schulden sind im Konzernabschluss zum 31. Dezember 2006,
wie im Vorjahr, keine aktiven Steuerlatenzen die Konzern-Tochtergesellschaft Zapf Creation
(U.S.) Inc. betreffend angesetzt.
1.11 Nicht fortzuführende Aktivitäten
Ein nicht fortzuführender Bereich stellt nach IFRS 5 („Non-current Assets Held for Sale and
Discontinued Operations“) einen Bestandteil eines Unternehmens dar, der im Rahmen eines
einheitlichen Plans durch Aufgabe eingestellt wird. Der aufzugebende Bereich muss
dabei identifizierbar und von den fortzuführenden Bereichen unterscheidbar sein. Sofern
ein Bereich des Unternehmens als nicht fortzuführende Aktivität im Sinne des IFRS 5 zu
klassifizieren ist, bedingt dies den separaten Ausweis des Ergebnisses aus dieser nicht
fortzuführenden Aktivität in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung.
Im Geschäftsjahr 2006 wird IFRS 5 auf die Konzern-Tochtergesellschaft Zapf Creation
(U.S.) Inc. angewendet, deren operativer Geschäftsbetrieb mit Ablauf des 31. Dezember
2006 eingestellt worden ist. Bei dem aufzugebenden Bereich handelt es sich um einen
geografischen Bereich bzw. ein geografisches Segment im Sinne des IAS 14 („Segment
Reporting“), sodass die Kriterien des IFRS 5 in Bezug auf die Identifizierbarkeit und Abgrenzbarkeit
von den fortzuführenden Bereichen erfüllt sind.
F 165