Das Stadtgespräch Ausgabe Juni auf Mein Rheda-Wiedenbrück

S
Steuerliche Neuregelung
von Prämien- und
Bonusleistungen der
Krankenkassen
Beitragszahlungen für Krankenversicherungen, die zur Basisabsicherung
notwendig sind, können als Sonderausgaben bei der Einkommensteuerveranlagung
geltend gemacht werden. Dementsprechend mindern Beitragsrückerstattungen
der Krankenkassen den Sonderausgabenabzug, soweit
sie ebenso auf diese Basisabsicherung entfallen. Im Einzelfall kann die
Abgrenzung zwischen steuerschädlichen und steuerunschädlichen Rückzahlungen
jedoch aufgrund der vielfältigen Prämien- und Bonusprogramme
der Krankenversicherer schwierig sein. Daher mussten in der Vergangenheit
häufig die Finanzgerichte in solchen Fragestellungen entscheiden. Dies hat
die Finanzverwaltung zum Anlass genommen, ihr umfangreiches Anwendungsschreiben
aus dem Jahr 2017 in diesen Punkten mit einem Schreiben
vom 16. Dezember 2021 zu überarbeiten. Danach gilt in allen noch nicht
bestandskräftigen Fällen Folgendes:
Werden von der gesetzlichen Krankenversicherung im Rahmen eines
Bonusprogrammes Kosten für Gesundheitsmaßnahmen erstattet bzw. bonifiziert,
die nicht im regulären Versicherungsumfang des Basiskrankenversicherungsschutzes
enthalten sind (z.B. Osteopathie-Behandlung oder
professionale Zahnreinigung) bzw. der Förderung gesundheitsbewussten
Verhaltens dienen (z.B. Mitgliedschaft in einem Sportverein oder einem
Fitnessstudio) und von den Versicherern privat finanziert werden bzw. worden
sind, handelt es sich um eine nicht steuerbare Leistung der Krankenkasse
und nicht um eine steuerschädliche Beitragsrückerstattung. Die als
Sonderausgaben abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge sind daher
nicht um den Betrag der Kostenerstattung bzw. des darauf entfallenden
Bonus zu mindern.
Eine Beitragsrückerstattung, die zur Kürzung des Sonderausgabenabzugs
führt, liegt dagegen vor, wenn sich ein Bonus der gesetzlichen Krankenversicherung
auf eine Maßnahme bezieht, die vom Basiskrankenversicherungsschutz
umfasst ist (insbesondere gesundheitliche Vorsorge- und
Schutzmaßnahmen, z.B. zur Früherkennung bestimmter Krankheiten) oder
für aufwandsunabhängiges Verhalten (z.B. Nichtraucherstatus, gesundes
Körpergewicht) gezahlt wird.
Darüber hinaus hat die Finanzverwaltung eine Vereinfachungsregelung
eingeführt, wonach Bonuszahlungen bis zur Höhe von EUR 150,00 pro versicherte
Person steuerunschädliche Leistungen darstellen. Übersteigen die
Bonuszahlungen diesen Betrag, liegt in Höhe des übersteigenden Betrags
eine den Sonderausgabenabzug kürzende Beitragsrückerstattung vor. Dies
gilt jedoch nicht, wenn der Steuerpflichtige nachweist, dass Bonuszahlungen
von mehr als EUR 150,00 auf steuerunschädlichen Leistungen der Krankenkasse
beruhen. Zu berücksichtigen
ist abschließend, dass diese
Vereinfachungsregelung zunächst
nur für bis zum 31. Dezember 2023
geleistete Zahlungen gilt.
Klaus Dammann
Der Autor ist Steuerberater in der
Kanzlei Wortmann & Partner & Co.
KG, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft,
Steuerberatungsgesellschaft, Rheda-
Wiedenbrück
Das Stadtgespräch
Unfallinstandsetzung (alle Marken)
PKW - Motorrad - Lackierungen
Industrie - Lackierungen
HOLZ – WOHNEN – GARTEN
Breslauer Str. 36
Rheda-Wiedenbrück
Tel.: (05242) 4 98 42
Mobil: 0171 / 735 55 76
www.joergplugge.de
Ihr Dach ist
unsere Leidenschaft!
IMPRESSUM:
Druck: Bonifatius GmbH, Karl-Schurz-Str. 26,
Verlag/Herausgeber:
33100 Paderborn
M.E. Verlag GmbH & Co. KG, Michael Ebeling Verteilung: durch Boten
Anschrift für Redaktion und Verlag:
Verbreitete Auflage: 22.500 an die Haushalte
Nickelstraße 7a, 33378 Rheda-Wiedenbrück,
in Rheda-Wiedenbrück (einschl. der Ortsteile),
Tel. 05242 / 40810, info@meverlag.de
kostenlos
www.das-stadtgespraech.de
Druckauflage: 22.750 Exemplare
Erscheinungsweise: monatlich
Titelbild: paseven – shutterstock.com
Es gilt die Preisliste 04/2022
Das Stadtgespräch wird als Monatsmagazin mit großer Sorgfalt und Gewissenhaftigkeit bearbeitet. Eine Gewähr für Richtigkeit
und Vollständigkeit wird nicht übernommen. Jegliche Ansprüche müssen abgelehnt werden. Namentlich gekennzeichnete
Artikel stimmen nicht unbedingt mit der Meinung des Herausgebers überein. Für unverlangt eingesandte Manuskripte,
Fotos und Druckvorlagen wird keine Haftung übernommen. Die Veröffentlichung und Kürzung derselben behalten wir uns
vor. Alle Rechte vorbehalten. Nachdruck, auch auszugsweise, nur mit schriftlicher Genehmigung des Herausgebers. Dies gilt
insbesondere für Anzeigen.
Für eventuelle Schäden durch fehlerhafte oder nicht geschaltete Anzeigen oder Beilagen wird Haftung nur bis zur Höhe
des entsprechenden Anzeigen- bzw. Beilagenpreises übernommen. Alle Rechte vorbehalten. Kein Teil dieser Zeitschrift darf
ohne schriftliche Genehmigung des Verlages vervielfältigt oder verbreitet werden. Unter dieses Verbot fällt insbesondere die
gewerbliche Vervielfältigung per Kopie, die Aufnahme in elektronische Datenbanken und die Vervielfältigung auf CD-Rom.
47