Geschäftsbericht 2011 - tom tailor holding ag

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Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste
werden im jeweiligen Jahr vollständig ergebniswirksam
erfasst. Die Aufwendungen aus der Aufzinsung von
Pensionsverpflichtungen sowie die erwarteten Vermögenserträge
aus den Rückdeckungsversicherungen
werden im Finanzergebnis ausgewiesen. Alle übrigen
Aufwendungen aus der Dotierung der Pensionsverpflichtungen
werden dem Personalaufwand zugeordnet.
Andere langfristige Leistungen an Arbeitnehmer
Als andere langfristige Leistungen an Arbeitnehmer wurde
den Führungskräften des Konzerns ein Programm zur
langfristigen Erfolgsbeteiligung gewährt („Long Term Incentive
Programm“), dessen Bewertung nach den Vorschriften
des IAS 19 als leistungsorientierte Verpflichtung erfolgt.
Der Barwert der leistungsorientierten Verpflichtung wird
durch Abzinsung der erdienten Leistungen unter Anwendung
des Verfahrens laufender Einmalprämien (Projected
Unit Credit Methode) ermittelt. Die aus dem Programm
resultierende Zahlungsverpflichtung wird in dem Maße
erfasst, wie die Programmteilnehmer ihre Arbeitsleistungen
im Austausch für die von TOM TAILOR erwartungsgemäß
in späteren Berichtsperioden zu leistenden Zahlungen
erbringen. Die Aufwendungen werden mit Ausnahme der
Zinsaufwendungen, die dem Finanzergebnis zugeordnet
werden, im Personalaufwand erfasst.
ANTEILSBASIERTE VERGÜTUNG
Die Berechnung der Verpflichtungen aus Aktienoptionsprogrammen
(„Matching Stock Programm“ oder kurz
„MSP“) für den Vorstand erfolgt gemäß IFRS 2 anhand
finanzmathematischer Methoden auf der Grundlage
von Optionspreismodellen (Monte-Carlo-Simulation).
Aktienbasierte Vergütungstransaktionen mit Ausgleich
durch Eigenkapitalinstrumente (equity-settled) werden
im Zeitpunkt der Gewährung mit dem beizulegenden
Zeitwert der Eigenkapitalinstrumente bewertet. Weitere
Informationen über die Ermittlung des beizulegenden
Zeitwerts der anteilsbasierten Vergütungen mit einem
Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente sind unter
„H. Sonstige Angaben und Erläuterungen“ dargestellt.
Der beizulegende Zeitwert der Eigenkapitalinstrumente
wird zeitratierlich über den Erdienungszeitraum als Personalaufwand
mit korrespondierender Erhöhung des Eigenkapitals
erfasst und beruht auf unterschiedlichen Bewer-
tungsparametern. Zu jedem Abschlussstichtag überprüft
der Konzern seine Schätzungen bzgl. der Anzahl der
Eigenkapitalinstrumente sowie Parameter. Abweichungen
von der erstmaligen Erfassung der Optionen werden angepasst
und in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Eine dementsprechende Anpassung wird anschließend
im Eigenkapital vorgenommen.
SONSTIGE RÜCKSTELLUNGEN
Sonstige Rückstellungen werden gebildet, wenn eine gegenwärtige
rechtliche oder faktische Verpflichtung gegenüber
Dritten besteht, die künftig wahrscheinlich zu einem Vermögensabfluss
führt und bei der sich der Rückstellungsbetrag
zuverlässig schätzen lässt. Die Bewertung erfolgt zu
Vollkosten. Langfristige Rückstellungen mit einer Restlaufzeit
von mehr als einem Jahr werden mit ihrem auf den
Bilanzstichtag abgezinsten Erfüllungsbetrag angesetzt.
Soweit die Möglichkeit eines Mittelabflusses nicht überwiegend
wahrscheinlich, jedoch auch nicht sehr unwahrscheinlich
ist, erfolgt eine Beschreibung dieser Eventualschulden
im Konzernanhang.
FINANZIELLE UND ÜBRIGE VERBINDLICHKEITEN
Die finanziellen Verbindlichkeiten werden bei der erstmaligen
Erfassung mit den Anschaffungskosten angesetzt,
die dem beizulegenden Zeitwert der erhaltenen Gegenleistung
entsprechen. Hierbei werden auch die Transaktionskosten
berücksichtigt. In der Folge werden die Verbindlichkeiten,
mit Ausnahme der derivativen Finanzinstrumente,
unter Anwendung der Effektivzinsmethode mit den fortgeführten
Anschaffungskosten bewertet. Die übrigen
Verbindlichkeiten werden mit ihrem Rückzahlungsbetrag
angesetzt.
WESENTLICHE ERMESSENSENTSCHEIDUNGEN,
ANNAHMEN UND SCHÄTZUNGEN
Die Aufstellung des Konzernabschlusses erfordert, dass
Annahmen und Ermessensentscheidungen getroffen und
Schätzungen verwendet werden, die sich auf die Höhe und
den Ausweis der bilanzierten Vermögenswerte und Schulden,
der Erträge und Aufwendungen sowie der Eventualverbind-