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strumenti cessione del quinto Una pratica diffusa da gestire con attenzione Molte eccezioni, casi personali molto diversi tra loro e rischi concreti per le aziende. Ecco perché questa situazione va affrontata con particolare cautela di Bernardina Calafiori { studiolegale@daverioflorio.com Socio fondatore dello Studio Daverio & Florio È membro della Commissione Lavoro presso l’Ordine dei Commercialisti ed Esperti Contabili di Milano e propone, all’interno della Commissione, il piano formativo e gli eventi formativi su materie di diritto del lavoro. Nel giugno 2009 ha tenuto il corso su “Cessione del quinto e trattamenti spettanti al coniuge in caso di divorzio” presso l’Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Milano. È socia dell’AGI, Associazione Giuslavoristi Italiani. Il fenomeno dei prestiti personali ha dimensioni di massa, tanto più in momenti di crisi come gli attuali. Questi finanziamenti sono spesso alimentati da uno strumento specifico, noto come “cessione del quinto”, che per gli uffici del personale e uffici paghe delle aziende implica ricadute significative dal punto di vista della gestione delle procedure che ne derivano. Gli istituti di credito e gli intermediari finanziari autorizzati erogano prestiti personali ai lavoratori e, a garanzia della restituzione del capitale e degli interessi, chiedono la cessione di parte della retribuzione del lavoratore stesso, ottenendo così che il datore di lavoro paghi la quota ceduta della retribuzione direttamente al finanziatore. Questa richiesta da parte del lavoratore è assolutamente legittima e sancita dalla legge. Ogni credito infatti può essere ceduto, salvo che esso non abbia “carattere strettamente personale” o “il trasferimento […] sia vietato dalla legge” (articolo 1260, primo comma, del Codice civile) e nella fattispecie la retribuzione rientra nella categoria dei crediti “non strettamente personali”. Il caposaldo normativo che regola la cessione della retribuzione afferma che i lavoratori «possono contrarre prestiti da estinguersi con cessione di quote dello stipendio o del salario fino al quinto dell’ammontare di tali emolumenti valutato al netto di ritenute e per periodi non superiori a dieci anni» (articolo 5, primo comma, Dpr n. 180/1950). Un obbligo dal quale il datore di lavoro non può esimersi, come stabilisce l’articolo 1264 del Codice civile. Una volta che la cessione viene notificata all’azienda, la titolarità della retribuzione si trasferisce dal lavoratore al finanziatore e il datore di lavoro si libera dall’obbligazione retributiva nei confronti del primo, pagando il debito al finanziatore cessionario. Un eventuale pagamento al lavoratore cedente, non libererebbe dall’obbligazione il datore di lavoro e lo esporrebbe al rischio, se non alla certezza, di dover pagare due volte. Un problema molto delicato è se il datore di lavoro possa, all’atto della stipulazione del contratto di lavoro o successivamente pattuire con il dipendente la rinuncia di quest’ultimo alla possibilità di cedere la quota del proprio trattamento retributivo. Un simile patto non risulta espressamente vietato, ma si presta a dubbi di legittimità, anche se il tema non risulta oggetto di precedenti giudiziali. Inoltre, la pratica solleva una serie di questioni particolari, spesso difficili da risolvere. Ad esempio, capita frequentemente che un lavoratore esposto a tensioni o esigenze finanziarie pressanti stipuli più di una cessione del credito 42
etributivo. Se la seconda cessione non supera il limite del quinto essa risulta valida; nel caso in cui il limite del quinto venga superato ogni successiva cessione risulta incompatibile con la prima stipulata, che rimarrà l’unica ad essere pagata tramite cessione della retribuzione. “Capita frequentemente che un lavoratore esposto a tensioni o esigenze finanziarie stipuli più di una cessione del credito retributivo. La seconda cessione risulta valida se non supera il limite del quinto; nel caso in cui il limite del quinto venga superato, ogni successiva cessione risulta incompatibile con la prima stipulata” La cessione del quinto perde terreno Flessione per la cessione del quinto nei primi dieci mesi del 2011. Secondo i dati Assofin, infatti, tra gennaio e ottobre dello scorso anno per questo prodotto si è verificato un calo del 5,4%. I motivi? Da un lato, la stretta sul credito attuata dalle principali compagnie assicurative, che hanno inasprito i criteri per la concessione del credito ai dipendenti delle aziende private. Dall’altro, il divieto di rinnovare le polizze prima della scadenza imposto dalla Banca d’Italia. In controtendenza, invece, i Prestiti personali, che nel corso dei dieci mesi in esame hanno avuto un incremento del 6%. In caso di pignoramento... Caso altrettanto frequente è quello in cui la retribuzione del dipendente sia colpita da atti di sequestro o pignoramento. Se la cessione del quinto viene notificata al datore di lavoro dopo un eventuale provvedimento di sequestro o pignoramento, l’articolo 68 del Dpr n. 180/1950 prevede al primo comma che: «la cessione […] non può essere fatta se non limitatamente alla differenza tra i due quinti dello stipendio o salario valutati al netto delle ritenute e la quota colpita da sequestri o pignoramenti». Ovvero, ipotizzando una retribuzione al netto delle trattenute pari a 100 e il pignoramento nel limite del quinto (20), la quota di retribuzione cedibile sarà pari alla differenza tra i 2/5 di 100 (40) e la quota pignorata (20) e sarà cioè pari a 20. Viceversa, se la cessione del quinto viene notificata al datore di lavoro prima di un eventuale provvedimento di sequestro o pignoramento, allora lo stesso articolo decreta che: «non si può sequestrare o pignorare se non la differenza fra la metà dello stipendio o salario valutati al netto di ritenute e la quota ceduta». Ipotizzando, in tal caso, una retribuzione al netto delle trattenute pari a 100 e una cessione nei limiti del quinto (20), il pignoramento successivo non potrà superare 30, pari alla differenza tra 50 (metà dello stipendio netto) e 20 (cessione pari a un quinto). ...e di riduzione Si può verificare inoltre il caso in cui lo stipendio subisca una riduzione in virtù del cambio del rapporto di lavoro in essere come ad esempio il passaggio a un part-time, sanzioni disciplinari, sospensioni del rapporto dovuti alla cassa integrazione o malattia. Se la riduzione è in misura inferiore o pari a 1/3 dello stipendio, la quota da trattenere resterà invariata; se invece lo stipendio subisce una riduzione maggiore di 1/3, il datore di lavoro è tenuto a ricalcolare la trattenuta di un 1/5 sul nuovo stipendio netto e, sarebbe opportuno, che comunicasse per iscritto al finanziatore l’evento che ha modificato la retribuzione e l’eventuale nuova quota da trattenere. Oltre allo stipendio, il Ministero del lavoro ha chiarito che la cessione del quinto può interessare anche il Tfr e non impedisce la relativa devoluzione alla Previdenza complementare (o all’Inps), fermo restando che gli enti previdenziali dovranno tener conto della cessione e pagare il debito al creditore cessionario. Sarà prudente, da parte del datore di lavoro, dare debita notizia della cessione a tali soggetti. Il tema della cessione del quinto non va mai sottovalutato dall’azienda, soprattutto quando più soggetti (società finanziarie, istituti di credito, mogli separate o divorziate) si presentano al datore di lavoro in veste di creditori insoddisfatti che vanno gestiti caso per caso, richiedendo talora anche l’ausilio di un legale. Per tutti questi motivi, la cessione del quinto della retribuzione rappresenta per le aziende una situazione da gestire con molta attenzione date le molteplici complessità delle condizioni lavorative e personali dei dipendenti. n 43
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