Jaarverslag 2009 - CBF

9.4 Waarderingsgrondslagen
9.4.1 Algemeen
De jaarrekening is opgesteld op basis van de Richtlijnen
voor de Jaarverslaggeving 650. Dit is de richtlijn voor
fondswervende instellingen. Onder deze richtlijn moeten
kosten niet meer alleen worden toegerekend aan de
kosten van eigen fondsenwerving en de doelstellingen
(projecten en programma’s, ondersteuning partners,
beleidsbeïnvloeding, popular campaigning en voorlichting
en marketing – en daarbinnen operational program en
program management), maar ook aan:
• kosten beheer en administratie;
• kosten werving baten, gesplitst naar eigen
fondsenwerving, baten gezamenlijke acties, baten
acties van derden en overheidssubsidies.
Daarnaast is de post ‘overige baten’ uitgesplitst (zie
pagina paragraaf 9.7.5) en zijn de overige lasten
toegerekend aan bestedingen aan de doelstelling
structurele armoedebestrijding, de kosten werving baten
en kosten beheer en administratie.
9.4.2 Materiële vaste activa
De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen
aanschafwaarde, verminderd met afschrijvingen
gebaseerd op de getaxeerde levensduur. Op het moment
van aanschaffing in enig jaar wordt de afschrijving
tijdsevenredig bepaald.
9.4.3 Financiële vaste activa
De hieronder opgenomen actiefposten zijn als volgt
gewaardeerd:
• deelnemingen: tegen verkrijgingsprijs;
• deelneming Triple Jump: tegen netto
vermogenswaarde;
• ASN-Novib Fonds: tegen participatiewaarde;
• leningen: tegen nominale waarde, indien luidend in
vreemde valuta, omgerekend tegen de koers op
balansdatum;
• deposito’s t.b.v. garanties: tegen nominale waarde;
indien luidend in vreemde valuta, omgerekend tegen
de koers op balansdatum;
• Participatie TCX: tegen nominale waarde; indien
luidend in vreemde valuta, omgerekend tegen de
koers op balansdatum.
Valutarisico’s op verstrekte leningen (microkredieten aan
ontwikkelingslanden) worden afgedekt met
valutatermijncontracten, tenzij er geen markt is voor
valutatermijncontracten van lokale valuta. Conform
Richtlijn 290 worden vanaf 2008 de
valutatermijncontracten tegen actuele waarde
gewaardeerd.
9.4.4 Voorraden
De voorraden zijn gewaardeerd tegen historische
uitgaafprijs, verminderd met een voorziening voor
incourantheid. De voorziening voor incourantheid wordt
bepaald op basis van de verwachte verkopen.
De historische uitgaafprijs bestaat uit de direct ten
behoeve van de onderscheiden artikelen gemaakte
kosten, zoals drukkosten, royalty’s, vertaalkosten,
honoraria auteurs en copyrights.
9.4.5 Vorderingen
Waardering vindt plaats tegen nominale waarde, onder
aftrek van een voorziening voor oninbaarheid van de
vorderingen. Vorderingen luidend in vreemde valuta
worden omgerekend tegen de koers op balansdatum.
De vordering uit hoofde van goedgekeurde projecten van
overheden en overige externe organisaties wordt
gewaardeerd op nominale waarde zijnde de tegenover
partnerorganisaties bestaande projectverplichtingen
verminderd met de hiervoor al ontvangen gelden. Op
basis van de goedkeuringen binnen het
Medefinancieringsprogramma ontstaan (meerjarige)
projectverplichtingen die uitgaan boven de tot en met het
betreffende jaar beschikbare middelen. Op grond van de
geldende overeenkomsten voor deze programma’s wordt
hiertegenover een vordering op het ministerie
opgenomen.
9.4.6 Liquide middelen
De waardering van de liquide middelen vindt plaats tegen
nominale waarde. Liquide middelen luidend in vreemde
valuta worden omgerekend tegen de koers op
balansdatum. Eventuele koersresultaten worden ten laste
van de Staat van baten en lasten gebracht.
9.4.7 Voorziening regeling oudere werknemers
Voor werknemers die in 2001 55 jaar en ouder waren,
bestaat de mogelijkheid van een glijdende afbouw van
het dienstverband met behoud van salaris. Deze groep is
aangevuld met medewerkers die in 2001 53 of 54 jaar
waren en voor deze regeling geopteerd hebben. De
hoogte van de voorziening wordt jaarlijks bepaald op
basis van de toekomstige verplichting jegens de
deelnemers. De rekenrente is 4 procent.
86