Sprawozdanie Roczne 2007
Sprawozdanie Roczne 2007
Sprawozdanie Roczne 2007
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Financial Statements – Skonsolidowane <strong>Sprawozdanie</strong> Finansowe wg MSSF<br />
Noty (CIąG DALSZy)<br />
(3) Streszczenie znaczących zasad rachunkowości (CIąG DALSZy)<br />
mencie wyświadczenia usługi. Opłaty za zarządzanie majątkiem, prowizje<br />
z doradztwa i opłaty za zarządzanie funduszem ujmowane są na bazie<br />
podziału czasowego.<br />
Opłaty jako część składowa kosztów nabycia, które stosowane są do obliczenia<br />
oprocentowania rzeczywistego, nie są zawarte w prowizjach, ponieważ<br />
są częścią oprocentowania rzeczywistego.<br />
Wynik handlowy<br />
Tutaj wykazywane są zeralizowane i niezrealizowane wyniki z wyceny rynkowej<br />
wszystkich instrumentów finansowych ocenianych z wpływem na<br />
wynik finansowy wg wartości w danym czasie.<br />
Wynik z tytułu pozostałych<br />
przychodów i kosztów operacyjnych<br />
Pozycja ta zawiera także odszkodowania za nakłady na aktywa trwałe i<br />
rzeczowe.<br />
Pozostałe koszty zarządzania<br />
Pozostałe podatki, ujmowane do tej pory w wyniku z tytułu innych przychodów<br />
i kosztów wykazywane będą teraz w tej pozycji.<br />
Amortyzacja i aktualizacja wartości<br />
Jako część składowa tej pozycji wykazywane będą również amortyzacje<br />
w odniesieniu do „pozycji utrzymywanych jako aktywa finansowe“.<br />
Odpisy na utratę wartości<br />
W pozycji odpisów na utratę wartości wykazywane są utworzone zwiększenia<br />
na aktualizację wartości i rezerwy bądź przychody z tytułu rozwiązania<br />
aktualizacji wartości i rezerw, jak i późniejsze przychody z odzyskanych<br />
należności w powiązaniu z działalnością kredytową.<br />
150 <strong>Sprawozdanie</strong> <strong>Roczne</strong> <strong>2007</strong> · Bank Austria<br />
Transakcje kupna/sprzedaży instrumentów<br />
finansowych z przyrzeczeniem<br />
odkupu (Transakcje repo)<br />
Papiery wartościowe, które przedsiębiorstwo otrzymało w ramach transakcji<br />
z umownym zobowiązaniem sprzedaży w terminie późniejszym lub<br />
które dostarczyło w ramach umownego zobowiązania odkupu, są nienaliczane<br />
bądź wyksięgowywane. W przypadku papierów wartościowych, nabytych<br />
w ramach umowy do odsprzedaży, świadczenie wzajemne wykazywane<br />
jest jako należność od Klientów bądź banków lub jako aktywa<br />
finansowe i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu. W przypadku<br />
papierów wartościowych, utrzymywanych w ramach porozumienia<br />
o odkupie (Repurchase Agreement), zobowiązanie wykazywane jest jako<br />
zobowiązania wobec banków bądź Klientów lub jako zobowiązania finansowe<br />
przeznaczone do obrotu.<br />
Przychody z takich należności – w formie kuponów przypadających na te<br />
papiery wartościowe jak i różnicy w kwocie pomiędzy kursem przy sprzedaży/kupnie<br />
a kursem przy odsprzedaży/odkupie, odgraniczane i ujmowane<br />
są zgodnie z danym okresem w Rachunku Zysków i Strat jako<br />
przychody z tytułu odsetek bądź koszty z tytułu odsetek. Wyprowadzenie<br />
salda możliwe jest tylko wtedy, jeżeli transakcje te były dokonywane z tą<br />
samą stroną umowy i w umowach leżących u jej podstaw przewidziane<br />
jest potrącenie.
Change language